Y药品流通企业存货内部控制研究

发布时间：2021-10-31 11:13

　　随着药品流通企业的高速发展,企业间的竞争越来越激烈,也伴随着出现了一些问题,比如:销售增长变缓、企业运营成本增加、销售毛利率下降等,究其原因发现这些问题无不与企业内部管理相关联,管理制度健全内部控制完整的企业越做越大,反观不注重内部控制管理的企业则面临着巨大的生存压力。对于药品流通企业来说,它的服务对象不仅有上游企业,更包含下游企业,因此从行业角度来说处于相对劣势的地位,容易出现被上下游企业限制而造成不按照药品仓储标准备货的情况。存货过多,可能会导致企业资金投入过多,资金占用成本变大,同时人力成本、仓储成本也会相应的增加许多。存货过少,可能影响客户订货,使得客户转去其他家企业订货,反而失去了客源。如何有效管理存货,就需要建立存货内部控制制度。因此,科学有效的存货内部控制制度,可以帮助企业对库存数量进行合理规划,对企业持续正常的生产周期和销售活动的运转进行维持,同时也可以帮助企业控制成本、增加利润。本文的研究对象是Y药品流通企业存货内部控制研究,采用案例分析和文献研究相结合的方法,在相关理论的研究基础上,从COSO框架和相关国家内部控制基本规范入手,发现了存货在采购、验收入库、盘点、出库... 

【文章来源】：贵州财经大学贵州省

【文章页数】：52 页

【学位级别】：硕士

【部分图文】：

Y企业药品销售出库流程图

21Y 药品流通企业的药品盘点制度是由财务部拟制定盘点计划，包括盘点具体时间设定、盘点采取哪种方式、盘点有哪些具体要求、盘点需要的程序以及盘点奖惩等规定，由仓管部进行初盘，并找出差异原因，再由仓管部主管和财务部进行审查，审查无误后交由经理核查并提出解决意见。3.3 存货内部控制环境存在的问题3.3.1 存货内部控制意识薄弱Y 药品流通企业制定了存货内部控制制度，但是通过调查发现，这些制度只是停留在表面上，并没有实际执行，Y 药品流通企业大多数员工并不了解内部控制在存货管理中的重要性，仅仅认为内控制制度是企业出台的一项规章制度，仓储部门是存货管理的主要负责部门，与其他人无关。另外，企业部门领导并没有具备相关的内部控制专业知识，也没有接受过专业知识的培训，一些领导是通过裙带关系到管理岗位上去的，不具有相关的理论知识，也没有实务经验，导

内部控制的认知。甚至有些领导认为建立存货内部控种资源的一种浪费。由于企业管理层不具备存货内时，上行下效，对存货进行粗放式管理，仅仅安排仓也没有将与之相关的财务部，销售部及其他相关部门存货流程的关键控制点。虽然制定存货内部控制制度书面上，照搬存货内部控制制度，没有结合企业自身制度也是徒劳的，并不能真正发挥作用。在调查过程卷调查，目的是为了了解该公司员工对公司存货内部通员工，中层领导，高层领导，普通员工占比 60%，导占比 15%。共计发放问卷 260 份，收回问卷 255 份

【参考文献】：
期刊论文
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[4]存货内部控制研究[J]. 李彤.  现代交际. 2015(11)
[5]存货内部控制问题探讨[J]. 王旭,张丽.  合作经济与科技. 2015(03)
[6]基于内控要素的中小企业存货内部控制分析[J]. 刘娟娟.  会计师. 2014(20)
[7]存货内部控制完善的对策分析[J]. 温明芳.  中国商贸. 2014(21)
[8]关于企业内部控制本质与概念的理论反思[J]. 樊行健,肖光红.  会计研究. 2014(02)
[9]浅谈企业存货内部控制[J]. 罗立英.  经营管理者. 2013(32)
[10]企业内部控制规范实施中存在的问题及改进思路[J]. 李彦.  会计之友. 2013(01)

硕士论文
[1]TM超市存货内部控制问题研究[D]. 张冠英.辽宁大学 2015



本文编号：3468029