基于SAP系统的T公司应付账款内部控制研究
发布时间：2021-11-01 22:33
近年来,一系列国外和国内企业由于内部控制缺陷导致的财务舞弊案、巨额亏损或破产案不断发生,以至于给企业造成了严重打击,所以各国政府纷纷颁布了内部控制相关的法律法规。就我国而言,在借鉴国外内部控制规范的基础上,监管部门结合我国国情,并与国际接轨,制定并颁布了内部控制的相关法律规范。随着萨班斯-奥克斯利法案的出台,业财方面的内部控制几乎与IT控制密不可分。企业在信息时代,业务运营、各种数据传输以及财务报告的生成和传输等方面越来越依赖IT系统的自动化处理。SAP系统是企业自动化控制和信息与沟通的重要组成部分。作为一种工具,SAP系统可能受人为操作等许多方面的影响。并非所有控制目标都可以量化,并非所有控制都可以通过程序进行控制。只有将信息手段和管理思想进行很好的协调与配合,两者之间可以相互支持,促进彼此发展,ERP促进了内部控制的发展,从而可以促进ERP的发展。同时,在国内学术界,基于SAP系统,关于采购和付款业务的内部控制研究很少。本文从国内外文献入手,详细介绍了相关概念,同时借鉴国内外内部控制优秀经验,针对T公司采购与应付账款业务内部控制缺陷,应用COSO内部控制框架来对此进行分析,确定存在...
【文章来源】：吉林大学吉林省 211工程院校 985工程院校 教育部直属院校
【文章页数】：66 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
Abstract
第1章 绪论
1.1 研究背景
1.2 研究意义
1.3 国内外研究文献综述
1.3.1 国外文献综述
1.3.2 国内文献综述
1.3.3 文献研究述评
1.4 研究内容和研究方法
1.4.1 研究内容
1.4.2 研究方法
第2章 SAP系统与内部控制的理论基础
2.1 SAP系统及主要模块介绍
2.2 内部控制理论
第3章 T公司应付账款内部控制现状
3.1 T公司基本概况
3.2 SAP系统在T公司应付账款中的应用
3.3 T公司应付账款内部控制流程
3.3.1 请购审批业务流程内部控制
3.3.2 供应商的评选流程控制
3.3.3 采购订单业务流程控制
3.3.4 发票校验与审核的流程控制
3.4 T公司应付账款内部控制实施现状
第4章 T公司应付账款内部控制中存在的问题
4.1 应付账款缺乏良好的控制环境
4.1.1 应付账款内部审计有待改进
4.1.2 应付账款人员培训有待提高
4.2 采购和付款中风险评估有待增强
4.3 应付账款相关的控制活动尚需完善
4.3.1 部分不相容职务未分离
4.3.2 审批流程执行有待加强
4.3.3 供应商管理存在问题
4.3.4 发票管理中存在问题
4.4 付款业务中信息与沟通不畅
4.5 对内部控制进行评价的审计制度建设滞后
第5章 T公司应付账款流程内部控制改进建议
5.1 对内部控制环境进行改善
5.1.1 完善应付账款相关的内部审计机制
5.1.2 改进员工培训制度
5.2 防范和管理企业采购和付款风险
5.3 对控制活动方面进行增强
5.3.1 完善不相容职务分离制度
5.3.2 严格授权审批控制制度
5.3.3 完善供应商管理控制
5.3.4 完善发票处理流程
5.3.5 完善与改进流程图控制制度
5.4 加强信息与沟通,实现有效协同
5.5 对内部监督进行完善
第6章 结论与期望
参考文献
致谢
【参考文献】：
期刊论文
[1]SAP系统在财务管理中的运用探讨[J]. 徐锡芳. 财会学习. 2017(22)
[2]关于加强SAP系统在企业财务管控中的应用研究[J]. 张翠玲. 中国商论. 2017(27)
[3]ERP环境下原始业务数据到财务数据流程中的控制——以A公司实施ERP为例[J]. 胡仁昱,彭陈. 财务与会计(理财版). 2013(12)
[4]基于内部控制视角ERP系统实施的改进研究——以盛威尔公司为例[J]. 李万福,林斌,舒伟,李志才. 审计研究. 2011(01)
[5]从内部控制历史看内部控制发展——内部控制的信息化改造[J]. 石爱中. 审计研究. 2006(06)
[6]建立和完善我国审计委员会制度的几点思考[J]. 刘静,李竹梅. 中国管理信息化(综合版). 2005(07)
[7]利用SAP系统实施内部控制简析[J]. 王学余,汪前进. 财会通讯. 2004(13)
[8]内部控制发展20年回顾[J]. 朱荣恩. 中国审计. 2003(Z1)
[9]内部控制框架的构建[J]. 阎达五,杨有红. 会计研究. 2001(02)
硕士论文
[1]SAP环境下的财务内部控制建设研究[D]. 尹向春.天津大学 2016
[2]SAP环境下S公司应付账款流程内部控制研究[D]. 陶如纯.江苏大学 2016
[3]R公司基于SAP系统应付账款模块的风险控制研究[D]. 戴剑.华东理工大学 2015
[4]SAP环境下中南钢贸公司采购内部控制优化研究[D]. 张山凤.湖南大学 2013
[5]SAP环境下采购流程的内部控制研究[D]. 陈津津.东北财经大学 2011
[6]ERP环境下企业内部控制设计问题研究[D]. 高玉静.山东经济学院 2010
[7]从《萨班斯—奥克斯利法案（Sarbanes-Oxley Act）》的执行谈美国大型公司的内部控制治理[D]. 冯浩.西南财经大学 2003
本文编号：3470808
【文章来源】：吉林大学吉林省 211工程院校 985工程院校 教育部直属院校
【文章页数】：66 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
Abstract
第1章 绪论
1.1 研究背景
1.2 研究意义
1.3 国内外研究文献综述
1.3.1 国外文献综述
1.3.2 国内文献综述
1.3.3 文献研究述评
1.4 研究内容和研究方法
1.4.1 研究内容
1.4.2 研究方法
第2章 SAP系统与内部控制的理论基础
2.1 SAP系统及主要模块介绍
2.2 内部控制理论
第3章 T公司应付账款内部控制现状
3.1 T公司基本概况
3.2 SAP系统在T公司应付账款中的应用
3.3 T公司应付账款内部控制流程
3.3.1 请购审批业务流程内部控制
3.3.2 供应商的评选流程控制
3.3.3 采购订单业务流程控制
3.3.4 发票校验与审核的流程控制
3.4 T公司应付账款内部控制实施现状
第4章 T公司应付账款内部控制中存在的问题
4.1 应付账款缺乏良好的控制环境
4.1.1 应付账款内部审计有待改进
4.1.2 应付账款人员培训有待提高
4.2 采购和付款中风险评估有待增强
4.3 应付账款相关的控制活动尚需完善
4.3.1 部分不相容职务未分离
4.3.2 审批流程执行有待加强
4.3.3 供应商管理存在问题
4.3.4 发票管理中存在问题
4.4 付款业务中信息与沟通不畅
4.5 对内部控制进行评价的审计制度建设滞后
第5章 T公司应付账款流程内部控制改进建议
5.1 对内部控制环境进行改善
5.1.1 完善应付账款相关的内部审计机制
5.1.2 改进员工培训制度
5.2 防范和管理企业采购和付款风险
5.3 对控制活动方面进行增强
5.3.1 完善不相容职务分离制度
5.3.2 严格授权审批控制制度
5.3.3 完善供应商管理控制
5.3.4 完善发票处理流程
5.3.5 完善与改进流程图控制制度
5.4 加强信息与沟通,实现有效协同
5.5 对内部监督进行完善
第6章 结论与期望
参考文献
致谢
【参考文献】：
期刊论文
[1]SAP系统在财务管理中的运用探讨[J]. 徐锡芳. 财会学习. 2017(22)
[2]关于加强SAP系统在企业财务管控中的应用研究[J]. 张翠玲. 中国商论. 2017(27)
[3]ERP环境下原始业务数据到财务数据流程中的控制——以A公司实施ERP为例[J]. 胡仁昱,彭陈. 财务与会计(理财版). 2013(12)
[4]基于内部控制视角ERP系统实施的改进研究——以盛威尔公司为例[J]. 李万福,林斌,舒伟,李志才. 审计研究. 2011(01)
[5]从内部控制历史看内部控制发展——内部控制的信息化改造[J]. 石爱中. 审计研究. 2006(06)
[6]建立和完善我国审计委员会制度的几点思考[J]. 刘静,李竹梅. 中国管理信息化(综合版). 2005(07)
[7]利用SAP系统实施内部控制简析[J]. 王学余,汪前进. 财会通讯. 2004(13)
[8]内部控制发展20年回顾[J]. 朱荣恩. 中国审计. 2003(Z1)
[9]内部控制框架的构建[J]. 阎达五,杨有红. 会计研究. 2001(02)
硕士论文
[1]SAP环境下的财务内部控制建设研究[D]. 尹向春.天津大学 2016
[2]SAP环境下S公司应付账款流程内部控制研究[D]. 陶如纯.江苏大学 2016
[3]R公司基于SAP系统应付账款模块的风险控制研究[D]. 戴剑.华东理工大学 2015
[4]SAP环境下中南钢贸公司采购内部控制优化研究[D]. 张山凤.湖南大学 2013
[5]SAP环境下采购流程的内部控制研究[D]. 陈津津.东北财经大学 2011
[6]ERP环境下企业内部控制设计问题研究[D]. 高玉静.山东经济学院 2010
[7]从《萨班斯—奥克斯利法案（Sarbanes-Oxley Act）》的执行谈美国大型公司的内部控制治理[D]. 冯浩.西南财经大学 2003
本文编号：3470808
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