注册会计师视角的登云股份IPO审计风险研究

发布时间：2021-11-09 10:55

　　随着我国证券市场的不断发展,与之相应的监管环境难以满足整体证券市场的需要,IPO造假事件屡见不鲜。从2012年湖南的胜景山河、广州的新大地,到2013年的万福生科,欣泰电气,再到2014年天丰节能等一系列财务造假事件的发生,使会计师事务所及签字注册会计师受到各方质疑,面临的IPO审计风险也与日俱增。通过研究发现,上述企业为了能够成功上市,通过虚构财务数据方式粉饰报表。而在其上市之后业绩便开始变脸,整体业绩大幅度下滑,扰乱市场秩序,损害各方利益。IPO审计的失败使会计师事务所以及签字注册会计师面临证监会的处罚的风险,使其在广大投资者心中的形象大打折扣,严重阻碍了注册会计师行业的健康发展。在对登云股份IPO审计造假案件的研究中发现,登云股份为了能够顺利IPO,通过虚增收入、虚构利润以及伪造关联方交易等多种手段美化企业财报。在进行IPO审计时,由于会计师的职业道德存在缺陷、IPO审计程序的不够规范、以及会计师事务所审计质量控制体系的不健全等多方面原因,注册会计师未能发现企业报表中存在的重大错报以及遗漏,导致IPO审计风险增加。本文通过对登云股份IPO审计中存在的审计风险及其成因的分析,总结归... 

【文章来源】：辽宁大学辽宁省 211工程院校

【文章页数】：47 页

【学位级别】：硕士

【部分图文】：

汽车零部件行业近年产值

【参考文献】：
期刊论文
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[3]IPO审计风险分析及控制研究[J]. 杨雪冰.  经贸实践. 2017(09)
[4]探究中小型企业审计风险与控制问题[J]. 杨瑞华.  商场现代化. 2017(01)
[5]上市公司IPO造假及监管措施建议[J]. 刘家涛.  东方企业文化. 2015(11)
[6]IPO审计风险管理研究——以绿大地及洪良国际为例[J]. 彭贵刚,边安.  中国投资. 2013(S2)
[7]浅析IPO财务造假动因、手段及防范对策[J]. 郑贤龙.  商业会计. 2013(17)
[8]IPO审计风险及对策研究[J]. 刘瑜.  财会月刊. 2013(13)
[9]浅析IPO审计风险的控制策略——基于对财务报表的内外分析[J]. 雒艳.  财会研究. 2013(05)
[10]延伸审计在IPO审计中的运用[J]. 赵保卿,郝亮.  财务与会计. 2013(01)

博士论文
[1]中国IPO市场上市公司会计师事务所选择行为研究[D]. 赵莎.西南财经大学 2008

硕士论文
[1]IPO审计风险及控制研究[D]. 汪德利.昆明理工大学 2016
[2]农业类上市公司IP0审计风险探究[D]. 王鹏程.安徽财经大学 2016
[3]中小企业板上市公司内部控制现状研究[D]. 彭镇华.重庆理工大学 2013



本文编号：3485197