广州A出入境检验检疫局内部控制优化研究
发布时间：2021-12-11 01:06
行政事业单位是政府开展公共服务事业的重要组成部分,其管理水平的高低直接决定了政府的工作效率。内部控制是指在一定的环境下,单位在内部实施各种制约和调剂的组织,计划,方法和程序,充分有效的获得和使用各种资源,从而提高经营效率,充分有效的获得和使用各种资源以达到既定的管理目标。内部控制是对行政事业单位管理能力制约因素的核心部分,也是最需要优化的部分。我国对于行政事业单位内部控制的研究属于起步阶段,本研究有助于行政事业单位内部控制的能力的提升,提高行政事业单位资金的利用效率和实际工作效率,更好地发挥行政事业单位服务的职能。本文采用访谈法、参与式观察法等研究方法,依据内部控制COSO理论为研究框架,对广州A出入境检验检疫局当前的内部控制现状进行了分析。然后,在梳理了广州A出入境检验检疫局内部控制评价表评价数据的基础上,从内部控制COSO理论的五要素分别深入分析了控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通、内部监督这五个方面广州A出入境检验检疫局内部控制现存的问题:一是控制环境中的预算控制较为薄弱,二是风险评估中的风险意识较为缺乏,三是控制活动中的合同管理较为松懈,四是信息沟通中的信息交流不够顺畅,五...
【文章来源】：华南理工大学广东省 211工程院校 985工程院校 教育部直属院校
【文章页数】：58 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
Abstract
第一章 绪论
1.1 研究背景
1.2 研究意义
1.2.1 理论意义
1.2.2 现实意义
1.3 文献综述
1.3.1 国内文献综述
1.3.2 国外文献综述
1.4 研究方法及技术路线
1.4.1 研究方法
1.4.2 技术路线
第二章 相关概念及理论基础
2.1 行政事业单位内部控制的概念
2.1.1 行政事业单位的概念
2.1.2 内部控制的概念
2.2 内部控制COSO理论基础
2.2.1 内部控制COSO理论概念
2.2.2 内部控制COSO理论五要素
2.3 内部控制COSO理论的要素分析
2.4 内部控制COSO理论的运用
2.4.1 管理层面内部控制的主要内容
2.4.2 业务层面内部控制的主要内容
第三章 广州A出入境检验检疫局内部控制现状分析
3.1 广州A出入境检验检疫局现状
3.2 广州A出入境检验检疫局内部控制效果分析
3.2.1 广州A出入境检验检疫局内部控制现状
3.2.2 广州A出入境检验检疫局内部控制评价方式
3.2.3 广州A出入境检验检疫局内部控制评价结果
3.3 广州A出入境检验检疫局内部控制存在问题
3.3.1 控制环境中的预算控制较为薄弱
3.3.2 风险评估中的风险意识较为缺乏
3.3.3 控制活动中的合同管理较为松散
3.3.4 信息沟通中的信息交流不够通畅
3.3.5 内部监督缺乏监管
第四章 广州A出入境检验检疫局内部控制存在问题原因分析
4.1 预算工作缺乏科学精细规划
4.1.1 预算流程设计不够规范
4.1.2 预算项目不够具体
4.2 风险点模糊,风险意识有待加强
4.2.1 风险点不明确
4.2.2 重结果,轻过程
4.3 合同管理人员不够重视,经验欠缺
4.3.1 管理人员重视程度差
4.3.2 合同管理方面经验不足
4.4 信息沟通渠道不顺畅
4.4.1 信息沟通手段单一
4.4.2 核心岗位人员沟通能力差
4.5 监督机制形式大于实质
4.5.1 内审流于形式
4.5.2 外部监督效果有限
第五章 优化广州A出入境检验检疫局内部控制的思路
5.1 细化预算控制,确保控制环境良好
5.1.1 设计规范的预算流程
5.1.2 对预算项目内容精细化
5.2 明晰风险点,加强风险评估能力
5.2.1 明确风险点,开展风险自我评估
5.2.2 风险管理日常化
5.3 加强合同管理,完善控制活动
5.3.1 完善合同管理制度
5.3.2 推进合同管理生态化发展
5.4 加强沟通,推进信息化建设
5.4.1 完善信息传递多样化
5.4.2 加强人员信息化培训
5.5 完善监督审计机制,提高监督工作实效性
5.2.1 提高内部审计质量
5.2.2 扎实推进外部审计的有效性
结论
参考文献
附录 :广州A出入境检验检疫局内部控制评价表
攻读博士/硕士学位期间取得的研究成果
致谢
附件
本文编号：3533728
【文章来源】：华南理工大学广东省 211工程院校 985工程院校 教育部直属院校
【文章页数】：58 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
Abstract
第一章 绪论
1.1 研究背景
1.2 研究意义
1.2.1 理论意义
1.2.2 现实意义
1.3 文献综述
1.3.1 国内文献综述
1.3.2 国外文献综述
1.4 研究方法及技术路线
1.4.1 研究方法
1.4.2 技术路线
第二章 相关概念及理论基础
2.1 行政事业单位内部控制的概念
2.1.1 行政事业单位的概念
2.1.2 内部控制的概念
2.2 内部控制COSO理论基础
2.2.1 内部控制COSO理论概念
2.2.2 内部控制COSO理论五要素
2.3 内部控制COSO理论的要素分析
2.4 内部控制COSO理论的运用
2.4.1 管理层面内部控制的主要内容
2.4.2 业务层面内部控制的主要内容
第三章 广州A出入境检验检疫局内部控制现状分析
3.1 广州A出入境检验检疫局现状
3.2 广州A出入境检验检疫局内部控制效果分析
3.2.1 广州A出入境检验检疫局内部控制现状
3.2.2 广州A出入境检验检疫局内部控制评价方式
3.2.3 广州A出入境检验检疫局内部控制评价结果
3.3 广州A出入境检验检疫局内部控制存在问题
3.3.1 控制环境中的预算控制较为薄弱
3.3.2 风险评估中的风险意识较为缺乏
3.3.3 控制活动中的合同管理较为松散
3.3.4 信息沟通中的信息交流不够通畅
3.3.5 内部监督缺乏监管
第四章 广州A出入境检验检疫局内部控制存在问题原因分析
4.1 预算工作缺乏科学精细规划
4.1.1 预算流程设计不够规范
4.1.2 预算项目不够具体
4.2 风险点模糊,风险意识有待加强
4.2.1 风险点不明确
4.2.2 重结果,轻过程
4.3 合同管理人员不够重视,经验欠缺
4.3.1 管理人员重视程度差
4.3.2 合同管理方面经验不足
4.4 信息沟通渠道不顺畅
4.4.1 信息沟通手段单一
4.4.2 核心岗位人员沟通能力差
4.5 监督机制形式大于实质
4.5.1 内审流于形式
4.5.2 外部监督效果有限
第五章 优化广州A出入境检验检疫局内部控制的思路
5.1 细化预算控制,确保控制环境良好
5.1.1 设计规范的预算流程
5.1.2 对预算项目内容精细化
5.2 明晰风险点,加强风险评估能力
5.2.1 明确风险点,开展风险自我评估
5.2.2 风险管理日常化
5.3 加强合同管理,完善控制活动
5.3.1 完善合同管理制度
5.3.2 推进合同管理生态化发展
5.4 加强沟通,推进信息化建设
5.4.1 完善信息传递多样化
5.4.2 加强人员信息化培训
5.5 完善监督审计机制,提高监督工作实效性
5.2.1 提高内部审计质量
5.2.2 扎实推进外部审计的有效性
结论
参考文献
附录 :广州A出入境检验检疫局内部控制评价表
攻读博士/硕士学位期间取得的研究成果
致谢
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本文编号：3533728
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