行政事业单位内部控制评价研究 ——以准格尔旗为例

发布时间：2022-01-06 01:54

　　我国行政事业单位承担着管理社会经济发展的重要职责,也是推进国家治理体系和治理能力现代化的重要抓手。行政事业单位内部控制制度作为制约和规范行政行为的制度保障,发挥着“从严治党、制度治党”的重要作用,对于国家而言,建立健全良好而有效的内部控制制度有助于完善权力运行的制约和监督机制、限制公共权力滥用、避免资金舞弊、规避法律风险和廉政风险,对于各级行政事业单位来说,能够提高单位的管理水平,提升行政运行效率和资金使用效率,进而提升公共服务的质量。2011年底,我国财政部发布了《行政事业单位内部控制规范》（征求意见稿）,2014年1月1日,此规范正式开始施行,旨在规范行政事业单位的内部控制。本文以内部控制框架理论、委托代理理论和新公共管理理论为基础,以准格尔旗行政事业单位为对象,对如何改进行政事业单位内部控制制度进行了研究。首先,本文基于内部控制制度的发展和国内外行政事业单位的内部控制制度发展进行了回顾,宏观的阐述了企业内部控制制度从无到有的过程,并带动了行政事业单位的内部控制制度的建立。然后,本文对行政事业单位的特殊性进行了研究,并对《行政事业单位内部控制规范（试行）》的要求与COSO框架进行了... 

【文章来源】：内蒙古农业大学内蒙古自治区

【文章页数】：52 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
Abstract
1 引言
    1.1 研究背景与研究意义
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 选题目的
        1.1.3 研究意义
    1.2 国内外研究文献综述
        1.2.1 内部控制理论发展阶段
        1.2.2 国外行政事业单位内部控制发展阶段及研究成果
        1.2.3 国内行政事业单位内部控制发展阶段及研究成果
        1.2.4 文献评述
    1.3 研究内容和框架
    1.4 研究方法和技术路线路
        1.4.1 研究方法
        1.4.2 技术路线图
2 行政事业单位内部控制的相关理论分析
    2.1 COSO内部控制框架概述
        2.1.1 COSO内部控制框架的相关内容
        2.1.2 COSO内部控制框架的新变化
    2.2 行政事业单位内部控制理论
        2.2.1 行政事业单位内部控制的内涵
        2.2.2 行政事业单位内部控制的理论基础
        2.2.3 行政事业单位内部控制体系
    2.3 行政事业单位内部控制的必要性和可行性
        2.3.1 行政事业单位特点
        2.3.2 行政事业单位内部控制的必要性
        2.3.3 行政事业单位内部控制的特殊性
        2.3.4 COSO新框架应用于行政事业单位内部控制的可行性
3 准格尔旗行政事业单位内部控制情况的调查
    3.1 调查问卷的设计
        3.1.1 调查研究的目的
        3.1.2 调查问卷的编制
    3.2 调查问卷的发放收回情况及样本统计
    3.3 调查结果的统计分析
        3.3.1 单位层面的调查
        3.3.2 业务层面的调查
    3.4 调查问卷结论
4 准格尔旗行政事业单位内控存在问题
    4.1 风险评估和控制方面的问题
        4.1.1 内控意识比较薄弱
        4.1.2 内审不能发挥监督作用
        4.1.3 风险管理行为被动
        4.1.4 部分单位人员较少,难以实现内部控制机构的健全
    4.2 单位层面内部控制方面的问题
        4.2.1 内部核算不规范
        4.2.2 技术有限,内部控制信息化建设滞后
        4.2.3 内部控制工作缺乏各部门组织和协调的联动机制
    4.3 业务层面内部控制方面的问题
        4.3.1 部分行政事业单位经济业务单一,内控制度开展视角有限
        4.3.2 业务执行环节缺乏规范性工作流程与制度
    4.4 评价与监督方面的问题
        4.4.1 内审人员及会计工作基础薄弱
        4.4.2 缺乏审计预警和审计管理制度
        4.4.3 信息传递缺乏畅通渠道
5 完善准格尔旗行政事业单位内部控制的建议
    5.1 控制环境方面的建设
        5.1.1 增强行政事业单位管理者的内部控制观念
        5.1.2 强化执行层面人员内控制度意识
        5.1.3 不断提高人员整体素质
    5.2 风险评估方面的建设
        5.2.1 加强事前预警,提高风险评估意识
        5.2.2 继续健全财务预算制度
        5.2.3 全员参与,夯实基础把握流程再造
    5.3 控制活动方面的建设
        5.3.1 完善制度,健全内部控制建设
        5.3.2 明确职能,确保内部岗位的职责分工合理
        5.3.3 审慎考虑,评估大型固定资产支出
        5.3.4 统筹兼顾,有效落实内控关键环节
        5.3.5 因时制宜,紧密结合业务开展进程
    5.4 信息与沟通方面的建设
    5.5 监督检查方面的建设
        5.5.1 有效增强内审的严肃性
        5.5.2 适当借力,改进内控建设方式方法
        5.5.3 积极务实,多措并举确保内控实效
        5.5.4 增强内部审计独立性,减少潜在的舞弊空间
        5.5.5 完善外部监督机制
6 结论
致谢
参考文献
作者简介


【参考文献】：
期刊论文
[1]中央级事业单位所办企业国有资产产权登记管理操作重难点分析[J]. 江芳芳.  行政事业资产与财务. 2016(28)
[2]国家治理现代化背景下政府内部控制的职能拓展[J]. 陈文川,余应敏.  审计研究. 2016(04)
[3]行政事业单位内部控制全面动态循环评价模型及指标体系研究[J]. 赵小刚.  财务与会计. 2016(09)
[4]财政部门内部控制和预算单位内部控制一体化构建[J]. 唐大鹏,付迪.  财务与会计. 2016(08)
[5]浅析事业单位内部控制存在的问题[J]. 金锦玉.  全国商情(经济理论研究). 2015(22)
[6]行政事业单位内部会计控制问题的思考[J]. 顾春红.  商业经济. 2015(11)
[7]行政事业单位内部控制的监督机制研究[J]. 魏玲.  中国内部审计. 2015(11)
[8]高校内部控制规范问题及对策研究——基于河南省高校的调研报告[J]. 杨文献,赵妍,刘倩,孙媛媛.  财政监督. 2015(29)
[9]行政事业单位内部控制评价:模式选择与指标构建[J]. 唐大鹏,吉津海,支博.  会计研究. 2015(01)
[10]创新行政事业单位财务管理的思考[J]. 陈文杰.  商业文化. 2014(32)

硕士论文
[1]行政事业单位内部控制研究[D]. 周雅婧.山东财经大学 2016
[2]铁路行政事业单位内部控制体系研究[D]. 方敏蒨.北京交通大学 2014
[3]行政事业单位内部控制若干问题研究[D]. 周颖.厦门大学 2014
[4]行政事业单位内部控制制度建设水平评价研究[D]. 王凤姣.北京交通大学 2014
[5]行政事业单位内部控制建设研究[D]. 唐宇.财政部财政科学研究所 2012



本文编号：3571484