MC公司内部控制体系改进研究

发布时间：2017-05-20 05:02

  本文关键词：MC公司内部控制体系改进研究，，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：内部控制对于企业长期发展具有非常重要的作用,能合理规避企业在经营过程中的一系列风险。随着社会经济的发展,内部控制对于企业的作用日趋重要,开展内部控制不仅仅是为了保证经营的合法合规以及内部规章制度的有效执行,更能够防止经营风险与道德风险的发生。同时,内部控制体系能够确保公司资产的安全性、完整性以及保障公司各项业务记录、财务信息和其他信息的准确性。本文重点对MC公司内部控制体系中存在的一些问题进行了研究与分析,就MC公司内部控制体系存在的问题进行完善,期望本文提出的方案及建议对MC公司内部控制体系有一定启示。目前,MC公司内控体系主要存在问题如下:1、MC公司组织架构和岗位职责不明确。MC公司虽然建立了组织架构但是不够清晰明了,对组织架构和岗位职责的整体情况缺乏严谨的、系统性的分析。因为岗位职责不够清晰,导致部分业务无人管理,或成为管理空白区。有些部门经理人员共同掌握一些业务审批权限,彼此相互冲突,导致控制流于形式。2、MC公司缺乏内部控制制度化管理,依赖人治。MC公司的内部控制制度是依据多年管理经验和企业曾经发生的风险案例进行制定的,未能从企业全面风险评估角度设计规章、制度,从而导致内部控制制度繁多,但是不能很好规避风险。3、MC公司全员风险意识不强。由于内外部环境影响,MC公司面临着多方压力,近期国资委下达硬性指标必须在三年内扭转目前亏损局面,但是MC公司内部部分管理者未能将风险意识提高到一定高度,各部门之间缺少一套有效的风险管理与沟通机制。4、MC公司内部审计监督乏力。公司管理层认为内部控制监督是审计室的事情,没有将内部控制体系放到公司整个管理层的高度,监督机构的职权过于低下,不利于开展内控监督检查工作。本文立足于深入研究内部控制相关理论知识,结合MC公司内部控制体系现状,提出改进建议。改进建议从内部控制三个目标及五个要素出发,逐条提出整改措施,从而达到建立优质的企业文化,促进企业健康长远的发展。但是,因为内部控制本身是需要成本的,而且不是万能的,所以不能期望它能消灭所有风险,不过有效的内部控制能够将风险降低到合理水平,因此本文建议MC公司对风险进行全面而且有效的评估,着重控制关键控制点,防止重大甚至于灾难性风险的发生。
【关键词】：MC公司 内部控制体系 改进 控制环境 风险评估
【学位授予单位】：吉林大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F426.471;F406.7
【目录】：

• 摘要4-6
• Abstract6-10
• 第1章 绪论10-17
• 1.1 选题意义与背景10-11
• 1.1.1 选题意义10
• 1.1.2 选题背景10-11
• 1.2 研究内容与方法11-12
• 1.3 国内外实践现状12-17
• 1.3.1 国外实践现状12-13
• 1.3.2 国内实践现状13-15
• 1.3.3 国内外实践现状对MC公司的启示15-17
• 第2章 相关理论17-22
• 2.1 内部控制要素17
• 2.2 内部控制理论17-19
• 2.2.1 内部牵制制度17-18
• 2.2.2 内部控制制度18
• 2.2.3 内部控制结构18-19
• 2.3 风险管理理论19-22
• 第3章 MC公司内部控制体系现状22-35
• 3.1 MC公司基本情况介绍22
• 3.2 MC公司现有内部控制体系22-25
• 3.3 MC公司内部控制存在问题及产生原因25-35
• 3.3.1 MC公司内控体系存在问题25-31
• 3.3.2 MC公司内控体系存在问题产生原因31-35
• 第4章 MC公司内部控制体系改进设计35-45
• 4.1 MC公司内控体系设计总体原则35-36
• 4.2 MC公司内部控制体系改进要点36-38
• 4.3 MC公司内部控制体系设计方案38-45
• 4.3.1 组织架构38-40
• 4.3.2 制度管理40
• 4.3.3 岗位职责及授权审批体系改进40-42
• 4.3.4 信息管理42-43
• 4.3.5 持续改进43-45
• 第5章 全文总结与展望45-47
• 5.1 设计方案在MC公司应用时应注意的问题45
• 5.2 结论与展望45-47
• 参考文献47-50
• 致谢50

【相似文献】

中国期刊全文数据库 前10条

1 亓同进;企业内部控制的研究与评价[J];西安航空技术高等专科学校学报;2000年04期

2 刘先林;浅谈内部控制[J];黄石高等专科学校学报;2001年02期

3 王砚波;论加强企业内部控制[J];铁道物资科学管理;2001年01期

4 宋喜梅;企业内部控制制度的探讨[J];山西水利科技;2002年03期

5 罗涛;加强企业内部控制 提高会计信息质量[J];贵州水力发电;2003年02期

6 赵书秀;对如何完善单位内部控制制度的探讨[J];海河水利;2003年05期

7 刘军;控制环境与内部控制制度的发展[J];机械管理开发;2003年06期

8 赵维华;对建立企业内部控制制度的几点建议[J];山西建筑;2003年17期

9 郭艳萍;论企业内部控制[J];内蒙古科技与经济;2003年01期

10 阎义方;论强化企业内部控制制度的力度[J];内蒙古科技与经济;2003年02期

中国重要会议论文全文数据库 前10条

1 刘玉琨;;强化企业内部控制 促进企业健康发展——在《2009中国企业内部控制高层论坛》上的发言(代序)[A];2008年度中国总会计师优秀论文选[C];2009年

2 龚杰;;从内部控制发展史看我国内部控制建设方向[A];2008年度中国总会计师优秀论文选[C];2009年

3 郑石桥;徐国强;;论融入管理体系中的内部控制设计[A];首届内部控制专题学术研讨会论文集[C];2009年

4 王美英;;内部控制实证研究文献回顾[A];首届内部控制专题学术研讨会论文集[C];2009年

5 王海林;;试论基于信息技术环境的企业内部控制[A];首届内部控制专题学术研讨会论文集[C];2009年

6 重庆理工大学财会研究与开发中心内部控制课题组;李孝林;陈丽蓉;;汉简中的内部控制方法探索——汉代内部控制初步发展论[A];首届内部控制专题学术研讨会论文集[C];2009年

7 张福琴;张颖;;试论企业内部控制存在问题及完善措施[A];煤炭经济管理新论（第10辑）——第十一届中国煤炭经济管理论坛暨2010年中国煤炭学会经济管理专业委员会年会论文集[C];2010年

8 黄玲玲;;浅谈《企业内部控制基本规范》[A];中国会计学会财务成本分会2011年年会暨第二十四次理论研讨会论文集[C];2011年

9 许金叶;;企业内部控制制度的内涵及其建设思路——来自企业治理理论的解析[A];企业财务报告问题研讨会论文集[C];2001年

10 胡继荣;杜景来;;企业内部控制制度的经济学分析[A];2002年福建省会计学会理论研讨论文专集[C];2002年

中国重要报纸全文数据库 前10条

1 淮北矿业集团公司法律顾问室 厉琳;强化企业内部控制制度浅析[N];安徽经济报;2003年

2 曹文火;内部控制应注意的问题[N];中国财经报;2001年

3 温庆琳;完善企业内部控制之我见[N];湖南经济报;2002年

4 黄荣林;对完善信用社内部控制制度的思考[N];湖南经济报;2003年

5 冯均科;从经营者入手强化企业内部控制[N];经济日报;2000年

6 陈义根 左自如;对公司内部控制制度的思考[N];经理日报;2002年

7 淮安市燃料总公司 郭永生;浅谈企业内部控制[N];江苏经济报;2003年

8 贾宝和;企业内部控制体系的评价[N];江西日报;2003年

9 卜聪铎;建立适应现代企业发展的内部控制制度[N];内蒙古日报（汉）;2005年

10 ;期货经纪公司内部控制体系研究[N];期货日报;2005年

中国博士学位论文全文数据库 前10条

1 张敏敏;制造业企业内部控制研究[D];中国矿业大学（北京）;2010年

2 吴益兵;内部控制鉴证：动机、价值相关性与内控效率[D];复旦大学;2010年

3 王宏;基于国际视野与科学发展的我国内部控制框架体系研究[D];西南财经大学;2008年

4 钟玮;我国企业内部控制有效性研究[D];财政部财政科学研究所;2011年

5 张安明;内部控制与公司治理研究[D];厦门大学;2002年

6 宋京津;内部控制信息披露问题研究[D];江西财经大学;2011年

7 周继军;企业内部控制与管理者代理问题研究[D];华中科技大学;2011年

8 张旺峰;内部控制有效性与审计定价研究[D];华中科技大学;2012年

9 车桂娟;基于政府审计视角的政府内部控制研究[D];武汉大学;2012年

10 赵建凤;上市公司股权结构对内部控制有效性的影响研究[D];首都经济贸易大学;2013年

中国硕士学位论文全文数据库 前10条

1 尹忠华;建立我国企业内部控制标准体系研究[D];沈阳工业大学;2007年

2 张燕;中小民营企业内部控制体系设计与实践研究[D];南京航空航天大学;2008年

3 宋环环;内部控制若干问题研究[D];厦门大学;2008年

4 孙伟;内部控制演进研究[D];沈阳工业大学;2008年

5 徐许慧;我国上市公司内部控制体系研究[D];河南大学;2009年

6 李永峰;内部控制战略性应用问题研究[D];天津商业大学;2008年

7 鲁清仿;内部控制重大缺陷影响因素的实证研究[D];河南大学;2009年

8 赵瑛;内部控制鉴证报告研究[D];中国海洋大学;2009年

9 李普玲;企业内部控制设计研究[D];长安大学;2007年

10 王建慧;我国中小企业内部控制制度研究[D];华中科技大学;2008年

  本文关键词：MC公司内部控制体系改进研究，由笔耕文化传播整理发布。

本文编号：380681