构建内控环境下的成本控制信息系统防控“小金库”风险问题研究

发布时间：2024-04-08 23:05

　　"小金库"治理是铁路企业面临的突出问题,内控制度是提高企业经营管理水平和风险防范能力、促进高质量可持续发展的必要手段,信息技术是现代企业提升治理能力、效率效益的重要工具。从企业内控制度的角度,对成都铁路局集团公司"小金库"的成因进行了分析,结合集团公司自身的特点,对借助信息技术构建成本控制信息系统,通过内控中的业财融合来更好地防控"小金库"风险问题进行了研究,探索了具体的实现途径,对完善集团公司"小金库"防控体系、提升"小金库"治理效果具有现实意义。

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【部分图文】：

图1系统流程图

通过构建成本控制信息系统来强化内控，主要目标是以成本控制信息系统为载体，整合既有生产业务、物资消耗、人力资源等各类数据信息，建立标准化作业流程和定额体系，将作业流程各环节、时间节点、生产信息相联接，做到全过程的业财融合，全面实现生产过程实时管控，确保数据的真实性、及时性，从而产生....

图2系统整合示意图

从大数据角度来看，集团公司内控机制首先要解决的就是信息融合，包括业务系统之间、业务系统与财务系统之间。实现信息融合，也就在很大程度上解决了集团公司业务系统与财务系统信息不对称、不匹配的问题。能否实现数据共享，对成本控制信息系统的作用发挥起着决定性影响，本身也是成本控制信息系统需要....

图3预算融合示意图

企业预算管理的逻辑起点是发展战略目标，按照“资源需求源自战略目标、业务预算源自资源需求、财务预算源自业务预算”的基本思路展开。业务预算与财务预算之间的信息不对称，是影响集团公司预算管理质量的关键因素。因此，预算融合必须解决两个问题。其一，业务预算和成本预算的精细度。集团公司的经营....

图4过程控制融合示意图

传统财务管理只是侧重于企业经营结果形成诸多环节中的前后两端环节，对业务发生的过程管控偏弱。集团公司运输生产业务类别繁杂，系统间千差万别。成本控制信息系统的优势主要体现在对标准化的事务进行管理，但要体现内控机制对运输生产经营活动的全过程管控，如果不对业务流程控制予以标准化，全过程管....

本文编号：3948945