A集团公司资金集中管理模式选择与方案设计研究

发布时间：2017-06-25 18:02

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【摘要】：面对经济的发展和日益激烈的市场竞争,公司在机遇和挑战并存的条件下,以做大做强为理念,规模不断的发展壮大,集团公司已经逐渐成为经济活动的主要力量,并且向多元化、多地域化的方向发展。时间的坐标无不显示着,一大批的集团企业正在兴起,一些企业也在走向末路,除去目前我国市场经济环境仍存在着的许多不尽如人意的地方,大部分的原因还是和企业集团管控不足有关。从企业集团管控的角度来谈企业的长远发展,理论上而言就离不开财务管理方面,既然离不开财务管理,那么作为财务管理核心的资金管理就更应该得到重视。A集团公司是一个跨地域的多法人联合的集团企业,集团享有政府在政策上对其的扶持和地理位置上的优势。作为农畜牧行业中的一员,A集团公司享有国家在税收方面对其的减免,以及银行贷款融资方面的便利,这使公司在发展的过程中较为的顺利。随着公司的规模在不断的扩大,冲破了地域的限制,在全国拥有十五个子公司。作为才成立不久的集团公司,就资金管理方面的诸多问题还在磨合,大多数子公司还是用的原来的管理办法,但显然不符合集团公司的整体发展。现阶段A集团在集团管控中,期望通过转变传统的管理思维,一定程度上提高管理水平,资金管理就是其中的重点。本文是以A集团公司为案例,立足资金集中管理概念,从资金集中管理理论的角度,以集权分权理论和委托代理理论为基础,分别针对资金集中管理的统收统支模式、拨付备用金模式、结算中心模式、内部银行模式、财务公司模式这五种模式进行分析。结合A集团公司资金管理实际情况,分析A集团公司资金管理手段和管理模式落后原因,在理论分析和A集团公司管理实际相结合基础上,确定适应集团发展的“资金结算中心”与“收支两条线”相结合的资金集中管理方案设计。方案中具体包括结算中心机构设置、人员设置、账户设置和管理、资金预算管理、收支管理、上划资金或定存资金费用管理、周转金管理、会计核算与报告、运行中的措施等多方面内容。A集团公司资金集中管理方案设计确定后,预计运行中可能存在的问题,提出一些完善措施。本文是为了解决A集团公司在资金管理方面的问题,通过理论联系实际,发现问题,分析问题,并提出具体的资金集中管理的方案。
【关键词】：集团公司 资金集中管理 结算中心
【学位授予单位】：重庆理工大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F326.3;F302.6
【目录】：

• 摘要4-5
• Abstract5-10
• 1 绪论10-18
• 1.1 研究背景10-11
• 1.2 研究目的11
• 1.3 文献综述11-15
• 1.4 研究思路15
• 1.5 研究方法15-18
• 2 集团公司资金管理概述和理论分析18-26
• 2.1 资金管理及其特点18-19
• 2.1.1 资金与资金管理18
• 2.1.2 企业资金管理特点18-19
• 2.2 资金集中管理的含义、目标和原则19-21
• 2.2.1 资金集中管理的含义19
• 2.2.2 资金集中管理的目标19-20
• 2.2.3 资金管理应遵循的原则20-21
• 2.3 集团公司资金集中管理理论分析21-22
• 2.3.1 委托代理理论与资金集中管理21-22
• 2.3.2 集权与分权理论与资金集中管理22
• 2.4 集团公司资金集中管理模式及其特点22-26
• 2.4.1 报账中心模式22-23
• 2.4.2 资金结算中心模式23-24
• 2.4.3 内部银行模式24-25
• 2.4.4 财务公司模式25-26
• 3 A集团公司资金管理现状26-30
• 3.1 A集团公司经营管理现状26-27
• 3.1.1 A集团公司简介26
• 3.1.2 A集团公司组织结构26-27
• 3.2 A集团资金管理现状27-28
• 3.3 A集团公司资金管理的问题28-30
• 4 A集团公司资金集中管理的必要性与模式选择30-36
• 4.1 A集团公司资金集中管理的必要性30-31
• 4.1.1 发挥集团公司资金资源的聚合优势的需要30
• 4.1.2 强化财务控制力度、控制资金风险的需要30-31
• 4.2 A集团公司资金集中管理模式的选择31-36
• 4.2.1 四种资金管理模式利弊分析31-33
• 4.2.2 A集团公司资金集中管理模式的选择33-36
• 5 以结算中心模式为核心的A集团资金集中管理方案设计36-48
• 5.1 A集团结算中心的总体思路和原则36
• 5.2 A集团结算中心的主要职责36-37
• 5.3 A集团公司结算中心的机构设置和人员配置37-38
• 5.4 A集团公司结算中心的工作流程38-44
• 5.4.1 账户管理38-39
• 5.4.2 资金预算管理39-40
• 5.4.3 收支管理40-43
• 5.4.4 上划资金或定存计算资金占用费43
• 5.4.5 周转金管理43
• 5.4.6 会计核算与报告43
• 5.4.7 结算中心运行中应该采取的措施43-44
• 5.5 货币资金内部控制44-48
• 6 针对A集团公司运行结算中心模式的完善措施48-52
• 6.1 完善资金管理的内部控制制度48
• 6.2 建立有效的集团授权体制和激励约束机制，落实公司治理与管理责任48-49
• 6.3 控制子公司的开户行，加强对子公司资金流的监控49
• 6.4 拓宽集团融资渠道，，优化资本结构49
• 6.5 确定资金集中的风险控制措施49-52
• 7 研究结论与不足52-54
• 7.1 研究结论52
• 7.2 研究不足52-54
• 致谢54-56
• 参考文献56-59
• 个人简历、在校期间发表的研究论文及取得的学术成果59

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本文编号：482994