我国水泥行业上市企业财务风险评价研究

发布时间：2017-06-25 17:17

  本文关键词：我国水泥行业上市企业财务风险评价研究，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：资金是企业的命脉,会直接影响企业的生产经营活动以及日后的成长能力。财务风险可能出现在企业实际生产活动中的方方面面,并且对企业来说,财务风险可大可小。新经济背景下,各行各业市场竞争越来越激烈,企业面临的财务风险也越来越复杂。风险一旦没有及时控制,就会进一步扩大,这就容易让企业陷入财务困境。因此面对这种情况,企业应该正确认识自身的财务状况,以便及时采取措施将企业的财务风险控制到安全范围内,防止其进一步扩大,保障企业的长期稳定、健康地发展。水泥行业一向被认为是国民经济的体温计,其健康发展能增强投资者信心,促进宏观经济的发展,反之,则会削弱投资者信心,对宏观经济产生消极影响。在全球号召发展低碳经济的背景下,水泥行业不仅面临整体利润下滑、市场竞争激烈的挑战,还要面临政府颁布的一系列节能减排、低碳城市建设等政策,这些政策的颁布无疑会对水泥行业的稳健经营造成不良的后果。鉴于水泥行业的特殊性和重要性,以水泥行业上市企业为研究对象,希望能对该行业的财务状况做出科学合理的判断,以便各企业了解自身财务状况,及时采取措施维持企业的正常运转。本文在借鉴前人的基础上,结合水泥行业自身的特点,从水泥企业的营业能力、偿债能力、现金流量能力、盈利能力、成长能力五大方面,选取了2014年22家水泥上市企业的18个财务指标,构建了水泥行业的财务风险评价体系。采用因子分析法,确定公因子以及综合得分线性表达式,最终根据综合得分对水泥上市企业的财务风险状况进行了客观评价。此外,本文还采用聚类分析法,对所有的上市企业进行分类,结合企业的各项单因子排名,从中得到了营运能力因子、偿债能力因子是影响水泥企业财务状况的两个重要因子。最后根据影响因子及风险现状,对水泥行业提出了应对财务风险的方法。
【关键词】：水泥企业 财务风险 因子分析法 聚类分析法
【学位授予单位】：中国地质大学(北京)
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F406.7;F426.71
【目录】：

• 摘要4-5
• Abstract5-10
• 第1章 绪论10-21
• 1.1 研究背景及意义10-12
• 1.1.1 研究背景10-11
• 1.1.2 研究意义11-12
• 1.2 国内外研究现状12-17
• 1.2.1 国外研究现状12-14
• 1.2.2 国内研究现状14-17
• 1.2.3 研究现状评述17
• 1.3 研究内容及方法17-20
• 1.3.1 研究内容17-18
• 1.3.2 研究方法18-19
• 1.3.3 研究技术路线19-20
• 1.4 创新之处20-21
• 第2章 财务风险基本理论概述21-31
• 2.1 财务风险的内涵及特征21-23
• 2.1.1 财务风险的内涵21-22
• 2.1.2 财务风险的特征22-23
• 2.2 财务风险的分类23-25
• 2.2.1 按照财务风险的来源划分23-24
• 2.2.2 按照财务风险的影响对象划分24
• 2.2.3 按照资金运动划分24-25
• 2.3 财务风险的评价方法25-28
• 2.3.1 定性评价方法25-26
• 2.3.2 定量评价方法26-27
• 2.3.3 财务风险评价方法的比较27-28
• 2.4 财务风险的理论基础28-31
• 2.4.1 内部控制理论29
• 2.4.2 资本结构理论29-31
• 第3章 水泥行业上市企业财务风险现状分析31-42
• 3.1 水泥行业概述31-33
• 3.2 水泥行业上市企业的财务风险现状33-37
• 3.2.1 筹资方式单一，债务风险大34
• 3.2.2 多元化投资，盈利水平低下34-35
• 3.2.3 库存不合理，营运能力受限35-36
• 3.2.4 现金流通不畅，缺乏财务弹性36-37
• 3.3 水泥行业上市企业的财务风险成因分析37-42
• 3.3.1 外部因素37-40
• 3.3.2 内部因素40-41
• 3.3.3 水泥企业财务风险因素总结41-42
• 第4章 水泥行业上市企业财务风险评价体系的建立42-54
• 4.1 现行的企业财务评价体系42-44
• 4.1.1 竞争性工商企业财务评价体系42-43
• 4.1.2 基于企业可持续发展的财务评价体系43-44
• 4.1.3 现行的企业财务评价体系存在的局限性44
• 4.2 水泥行业上市企业财务风险评价指标选取原则44-46
• 4.2.1 综合全面性原则45
• 4.2.2 科学可取性原则45
• 4.2.3 灵活可比性原则45
• 4.2.4 差异量化性原则45-46
• 4.3 水泥行业上市企业财务风险评价指标选取及含义46-52
• 4.3.1 运营能力评价指标47-49
• 4.3.2 偿债能力评价指标49-50
• 4.3.3 盈利能力评价指标50
• 4.3.4 现金流量能力评价指标50-51
• 4.3.5 成长能力评价指标51-52
• 4.4 水泥行业上市企业财务风险评价方法52-54
• 4.4.1 因子分析法52-53
• 4.4.2 聚类分析法53-54
• 第5章 水泥行业上市企业财务风险的评价54-68
• 5.1 样本的选取54
• 5.2 因子分析法54-60
• 5.2.1 因子分析的前提条件检验54-55
• 5.2.2 公因子的抽取55-57
• 5.2.3 公因子的命名57-59
• 5.2.4 因子得分的计算59-60
• 5.3 研究结果分析60-65
• 5.3.1 综合因子分析60-63
• 5.3.2 聚类分析63-65
• 5.4 财务风险防范措施与建议65-68
• 5.4.1 转变财务风险管理态度65-66
• 5.4.2 提高企业的运营管理能力66
• 5.4.3 合理调整企业的资本结构66-67
• 5.4.4 加强对外投资管理67
• 5.4.5 重视现金流量管理67-68
• 第6章 结论与展望68-70
• 6.1 结论68
• 6.2 展望68-70
• 致谢70-71
• 参考文献71-74
• 附录74-78
• 附录1 个人简历74-75
• 附录2 样本企业数据75-78

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