LH公司内部控制优化设计研究

发布时间：2017-07-03 16:26

  本文关键词：LH公司内部控制优化设计研究

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【摘要】：按照上市地资本市场监管要求,在美国2002年颁布《萨班斯—奥克斯利法案》之后,中国石油天然气股份有限公司等大型海外上市央企,开始着手启动内控体系建设的。通过吸收全国反虚假财务报告委员会(简称COSO)报告的先进成果,并将内部控制与公司治理联系起来,并初步认识到内部控制标准的建立是完善公司治理与国有企业改革的重要措施,认为有必要建立一套内部控制标准体系,促进内部控制的完善。然而,如何结合企业内部控制设计与运行的实际情况,对内部控制体系进行优化,是现阶段企业内部控制建设、运行迫切需要解决的问题。LH公司作为国有大型企业,在推动内控体系建设和运行过程中,也深切的感受到了,建设一个体系并不难,难在如何使这套体系真正与企业生产经营实际相结合,助力企业科学发展,持续发展。作者从三个方面开展研究:首先对内部控制的相关概念进行界定,以明确内部控制的内涵、对内部控制框架进行说明,并且分析了内部控制理论的发展过程及相关监管要求的趋势。其次,通过对LH公司内部控制管理现状进行梳理发现LH公司内部控制主要存在管理界面模糊、机构职能不清、业务流程繁琐、执行力较低等问题,并分析了LH油田内部控制管控能力问题的原因。再次,针对目前LH公司内控存在的主要问题,设计内部控制优化方案。最后,通过对LH公司内部控制优化方案实施的前后对比,提出内部控制优化方案有效落地的保障措施。
【关键词】：LH公司 内部控制 优化设计
【学位授予单位】：东北石油大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F406.7;F426.22
【目录】：

• 摘要4-5
• ABSTRACT5-9
• 第1章 绪论9-17
• 1.1 选题背景与研究意义9-10
• 1.2 国内外研究现状10-15
• 1.2.1 国外研究现状10-12
• 1.2.2 国内研究现状12-14
• 1.2.3 国内外研究评价14-15
• 1.3 研究内容与方法15-17
• 1.3.1 研究内容15
• 1.3.2 研究方法与技术路线15-17
• 第2章 内部控制相关概念及理论17-21
• 2.1 内部控制相关概念17-18
• 2.2 内部控制理论的发展及相关监管要求的趋势18-20
• 2.3 本章小结20-21
• 第3章 LH公司内部控制管理问题及原因分析21-33
• 3.1 企业内部控制现状介绍21-25
• 3.2 LH公司内部控制存在的主要问题25-31
• 3.2.1 管理界面不够清晰25-26
• 3.2.2 机构职能交叉重叠26-27
• 3.2.3 业务流程不够科学27-31
• 3.2.4 执行水平不够到位31
• 3.3 LH油田内部控制问题的原因分析31-32
• 3.3.1 传统习惯尚未转变31
• 3.3.2 合规意识尚不牢固31
• 3.3.3 信息沟通存在壁垒31-32
• 3.3.4 责任追究缺乏力度32
• 3.4 本章小结32-33
• 第4章 LH公司内部控制优化方案设计33-45
• 4.1 内控体系优化方案设计总体目标、思路与原则33-35
• 4.1.1 内控体系优化方案设计总体目标33
• 4.1.2 内控体系优化方案设计主要思路33-34
• 4.1.3 内控体系优化方案设计基本原则34-35
• 4.2 方案设计具体内容35-44
• 4.2.1 厘清管理界面35-36
• 4.2.2 优化机构职能36-38
• 4.2.3 优化业务流程38-42
• 4.2.4 狠抓业务执行42-44
• 4.3 本章小结44-45
• 第5章 LH公司内部控制优化方案保障措施45-49
• 5.1 强化科学管理意识45-46
• 5.2 推进业务部门重组46-47
• 5.3 建立体系评价机制47
• 5.4 落实闭环管理措施47-48
• 5.5 本章小结48-49
• 结论49-50
• 参考文献50-53
• 个人简介53-54
• 致谢54-55

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