E农村商业银行内部控制问题研究

发布时间：2017-07-25 20:41

  本文关键词：E农村商业银行内部控制问题研究

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【摘要】：内部控制制度在提高企业管理水平、确保资产完整和安全、保证财务信息的真实完整等方面发挥着重要的作用。自从我国加入WTO以来,经济全球化、金融自由化已成为综合国力较量的重要指标,随之而来的就是国有商业银行为了适应自身发展而进行的改制。股份制商业银行、外资银行为了争取这个盈利时机而不断涌入、金融环境的竞争将更加激烈。E农村商业银行是2014年由E农村信用社股份制改制建成的商业银行,由于改制成商业银行短短两年时间,加上农业本身的弱质性,导致E农商行在内部控制体系的建立和完善上面尚有很多需要健全的地方。对于银行业来说,本身带有高风险特性,因此,内部控制在行业中的作用显得尤为重要,尤其对风险管理相对同行业更加薄弱,内部控制较为落后的农村商业银行来说。经过一段时间的运作,改制后建立的E农村商业银行仍然面临着经营管理不科学、运营效率不高、不良资产占比不低,内部金融风险隐患较大等各种问题。出现这些问题的主要原因是内部控制制度不科学,因此不断改革、完善甘肃农村商业银行内控制度是规范农村商业银行运营操作、防范各类金融风险和继续保持稳定高效发展的关键。由于制度不完善等原因,E农村商业银行将面临比改制以前更高的风险,因此急需要制定符合E农村商业银行自身问题的内部控制制度。本文正是从这一背景出发,带着上述问题,从内部控制角度结合会计方面的知识,以甘肃省E农村商业银行为研究对象,甘肃省E农村商业银行内部控制的现状和突出问题,找出原因。作者依据《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制应用指引》中的相关规定,对E农村商业银行的业务管理流程的内部控制制度进行了研究,详细地分析了E农村商业银行的内部控制环境等因素,找出上述环节中的E农村商业银行存在的缺陷和问题,并结合银行的具体情况提出相关的建议。作者研究这个论文的主要意义在于为同类型的商业银行在建立和完善内部控制时提供参考。
【关键词】：农村商业银行 内部控制 控制现状 完善建议
【学位授予单位】：北京林业大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F832.35;F830.42
【目录】：

• 摘要3-4
• Abstract4-7
• 1 绪论7-14
• 1.1 研究背景7
• 1.2 研究意义7-8
• 1.3 研究目的8
• 1.4 研究思路及框架8-9
• 1.5 文献综述9-14
• 1.5.1 国外内部控制研究现状9-10
• 1.5.2 国内内部控制研究现状10
• 1.5.3 国外商业银行内部控制研究现状10-12
• 1.5.4 我国商业银行内部控制研究现状12
• 1.5.5 国内农村商业银行内部控制研究现状12-14
• 2 商业银行内部控制相关概念及相关理论14-18
• 2.1 内部控制的相关概念14-16
• 2.1.1 内部控制定义14-15
• 2.1.2 内部控制的主体15
• 2.1.3 内部控制的客体15
• 2.1.4 内部控制的作用15-16
• 2.2 农村商业银行的界定16-18
• 3 E农村商业银行内部控制现状研究18-29
• 3.1 E农村商业银行基本情况简介18-22
• 3.1.1 E农村商业银行简介18
• 3.1.2 E农村商业银行组织构架图18-19
• 3.1.3 E农村商业银行员工构成情况分析19-20
• 3.1.4 E农村商业银行资本结构和经营状况20-21
• 3.1.5 E县地理环境及经济发展状况21-22
• 3.2 E农村商业银行内部控制现状22-29
• 3.2.1 内部控制环境现状22-23
• 3.2.2 风险识别与评估现状23-26
• 3.2.3 内部控制措施26-28
• 3.2.4 信息交流与反馈28
• 3.2.5 监督评价与纠正28-29
• 4 E农商银行内部控制存在的问题29-33
• 4.1 内部控制环境仍需完善29
• 4.1.1 公司治理机制不成熟29
• 4.1.2 平行的组织结构限制了资本规模的扩张29
• 4.2 风险识别与评估系统不够成熟29-30
• 4.2.1 信用风险评估缺陷29
• 4.2.2 市场风险评估缺陷29-30
• 4.2.3 操作风险评估缺陷30
• 4.3 内部控制措施效果不佳30
• 4.3.1 信用风险控制缺陷30
• 4.3.2 市场风险控制缺陷30
• 4.3.3 操作风险控制缺陷30
• 4.4 信息交流与反馈机制不健全30
• 4.5 内部审计岗责体系未充分发挥职能,无内控评价机制30-31
• 4.6 内控关键点存在的问题31-33
• 4.6.1 信贷业务存在的问题31-33
• 5 E农村商业银行内部控制的完善建议33-44
• 5.1 调整E农村商业银行内部控制基本原则33
• 5.2 营造良好的内部控制环境33-35
• 5.2.1 内部控制组织结构优化34
• 5.2.2 梳理E农村商业银行公司治理机构34-35
• 5.2.3 完善激励机制35
• 5.2.4 创建良好的企业文化35
• 5.3 健全风险评估体系35-37
• 5.3.1 建立风险识别机制36
• 5.3.2 优化风险分析方法36
• 5.3.3 建立风险报告制度36-37
• 5.4 完善内部控制活动37-38
• 5.4.1 信用风险管控措施拓展37
• 5.4.2 市场风险管理措施补充37-38
• 5.4.3 操作风险管理工具38
• 5.5 促进信息流动和沟通38
• 5.6 完善内部监控体系,建立内部控制评价机制38-43
• 5.7 E农商行内控关键点完善建议43-44
• 5.7.1 提高信贷质量,实施审贷分离43
• 5.7.2 加强事后监督和人员培训43-44
• 6 总结与展望44-46
• 参考文献46-48
• 个人简介48-49
• 第一导师简介49-50
• 第二导师简介50-51
• 致谢51

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