山东省昌乐县出口企业税收风险管理研究

发布时间：2025-01-04 04:31

　　经济快速发展让我们的生活有了巨大变化,同时也改变了政治、国际环境。这让出口企业处于挑战与机遇并存的状态,其风险主要表现在如此复杂的时代背景之下,该类企业的税收风险因素不断增加,税收机关的管理风险也因此而变大。若潜在风险过多,税务机关在管理出口企业时,就有可能出现一些问题,比如,存在税务机关向出口企业多退税费、企业骗税等情形,导致国家财政受损。因而,针对当前的基层税务机关管理工作展开研究后,找寻出其中的潜在风险以及主要原因,再制定出可行、高效的解决方案,成为了税务机关管理出口企业的当务之急。只有这样,才能提高针对出口企业的税收管理效率,进而防范风险,保障国家财政安全。本文以山东省昌乐县的税务机关和出口企业为研究样本,首先分析了昌乐县出口企业的发展现状,并从出口企业的退税额度以及出口企业的数量和规模这两个角度分析得出,近五年昌乐县的出口企业主要分布在化工行业和橡胶及塑料制品业上。在对税务机关目前采取的税收风险管理举措以及深入研究国内外现有成果的基础上,创新性的将出口企业的税收风险划分为出口企业税收制度的潜在风险、出口企业纳税人的风险和来自税务机关内部的风险,现阶段,出口企业常见的税务风险有以...

【文章页数】：54 页

【学位级别】：硕士

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摘要
Abstract
1 绪论
    1.1 研究背景和研究意义
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意义
    1.2 研究综述
        1.2.1 国外研究综述
        1.2.2 国内研究综述
    1.3 研究思路、技术路线与研究方法
        1.3.1 研究思路
        1.3.2 技术路线
        1.3.3 研究方法
2 相关概念及理论基础
    2.1 相关概念
        2.1.1 出口企业
        2.1.2 税收风险
        2.1.3 税收风险管理
    2.2 理论基础
        2.2.1 出口退税理论
        2.2.2 风险评估模型理论
        2.2.3 全面风险管理理论
3 山东省昌乐县出口企业税收风险管理现状分析
    3.1 昌乐县出口企业税收风险分析和管理举措
        3.1.1 昌乐县出口企业发展现状
        3.1.2 昌乐县出口企业的税收风险分析
        3.1.3 昌乐县税务局采取的税收风险管理举措及成效
    3.2 税收风险管理中出现的主要问题
        3.2.1 出口企业税收风险评估指标不完善且流程不规范
        3.2.2 出口企业税收风险预警评估体系不够完善
        3.2.3 信息共享平台建设不健全
        3.2.4 行业税收风险管理人力资源配置不合理且服务不到位
    3.3 出口企业税收风险管理存在问题的原因分析
        3.3.1 出口企业税收风险管理流程执行把关欠缺
        3.3.2 出口企业税收风险预警评估体系的成型受较多因素的影响
        3.3.3 部门间缺少信息交互和管理沟通
        3.3.4 应对出口企业专业人才的培养力度不足
4 国外与国内其他地区出口企业税收风险管理
    4.1 国外税收风险管理实践
        4.1.1 美国西弗吉尼亚州的纳税评估风险判别系统
        4.1.2 澳大利亚维多利亚州的纳税风险评估
    4.2 国内部分地区税收风险管理的具体做法
        4.2.1 上海组建出口行业风险特征库
        4.2.2 杭州推进信息管税
        4.2.3 深圳优化人力资源配置并提高出口企业人才培养水平
    4.3 经验借鉴
        4.3.1 重视出口企业税收风险疑点大数据的支撑作用
        4.3.2 结合出口行业发展特色进行税收风险管理
        4.3.3 加强出口企业税收风险管理平台建设
        4.3.4 科学规划出口企业税收风险管理体系
5 加强出口企业税收风险管理对策分析
    5.1 改善出口企业税收风险管理流程
        5.1.1 完备出口企业税收风险识别系统
        5.1.2 严格执行出口企业税收风险管理程序
        5.1.3 制定出口企业税收风险应对策略
        5.1.4 完善出口企业税收风险监督评价机制
    5.2 加强预警评估系统和应急预案
        5.2.1 严格把握出口企业的日常税收风险审核
        5.2.2 严格预警分析出口企业的各项风险指标
        5.2.3 严格调查评估出口企业的风险应对措施
    5.3 加强多部门信息共享平台建设
        5.3.1 实施信息共享及强化企业信息衔接
        5.3.2 匹配商品编码并强化商品信息衔接
        5.3.3 推进系统集成和强化申报信息衔接
        5.3.4 构建防控体系和强化风险信息衔接
    5.4 培养行业专业化管理人才与改进纳税服务并举
        5.4.1 优化管理人才的结构和团队建设
        5.4.2 建立税收风险管理人才培养体系
        5.4.3 改进和创新出口企业纳税服务方式
结论
参考文献
致谢



本文编号：4022906