内部审计质量与审计任期对盈余管理影响的实证研究

发布时间：2020-12-16 14:41

　　现代企业中由于所有权与经营权的分离,导致出现了委托代理问题,当企业管理者与所有者的目标不一致时,为了维护自身利益,管理者往往会利用自身对企业的控制权和信息不对称所带来的优势,采用各种盈余管理的手段美化财务报表,导致财务报表的真实性和可靠性大大降低,严重损害了股东及各利益相关者的权益。随着盈余管理手段的不断升级,如何抑制盈余管理行为成为监管部门和学术界关注的热点问题。本文将基于内部审计和外部审计双重视角研究内部审计质量、审计任期与盈余管理的关系。本文首先对国内外相关研究文献进行回顾梳理,然后对内部审计质量、审计任期与盈余管理的相关问题进行理论分析并提出相应的研究假设。在此基础上,选取我国2013—2017年深市A股主板上市公司作为研究样本,构建多元回归模型对研究假设进行实证检验。研究发现:审计任期与盈余管理之间呈“U”型关系,在审计任期约为7年时盈余管理程度最低;内部审计质量与盈余管理呈显著的负相关关系,内部审计质量越高,盈余管理程度越低;内部审计质量对审计任期与盈余管理的关系具有影响作用,内部审计质量越高,审计任期与盈余管理U型关系的转折点越高。最后,根据本文的研究结论结合我国实际情况... 

【文章来源】：合肥工业大学安徽省 211工程院校 教育部直属院校

【文章页数】：59 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
致谢
摘要
abstract
第一章 绪论
    1.1 研究背景与意义
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意义
    1.2 研究思路与方法
        1.2.1 研究思路
        1.2.2 研究方法
    1.3 研究内容与框架
        1.3.1 研究内容
        1.3.2 研究框架
    1.4 研究创新点
第二章 理论基础与文献综述
    2.1 内部审计职能定位
        2.1.1 监督和评价职能
        2.1.2 增值职能
        2.1.3 完善公司治理结构
        2.1.4 保障受托经济责任的履行
    2.2 盈余管理理论基础
        2.2.1 委托代理理论
        2.2.2 契约理论
        2.2.3 信息不对称理论
    2.3 国内外文献综述
        2.3.1 审计任期与盈余管理
        2.3.2 内部审计质量与盈余管理
        2.3.3 文献评述
第三章 内部审计质量与盈余管理的计量
    3.1 内部审计质量的计量
        3.1.1 内部审计部门规模
        3.1.2 内部审计独立性
        3.1.3 内部审计部门设立动机
        3.1.4 内部审计制度
        3.1.5 内部审计质量的合成
    3.2 盈余管理的计量
        3.2.1 盈余管理计量方法评述
        3.2.2 盈余管理计量方法选择
第四章 研究假设与研究设计
    4.1 研究假设
        4.1.1 审计任期与盈余管理的关系
        4.1.2 内部审计质量与盈余管理的关系
        4.1.3 内部审计质量对审计任期与盈余管理关系的影响作用
    4.2 研究设计
        4.2.1 样本选取与数据来源
        4.2.2 变量说明
        4.2.3 回归模型
第五章 实证检验与分析
    5.1 描述性统计
        5.1.1 被解释变量的描述性统计
        5.1.2 解释变量和控制变量的描述性统计
    5.2 相关性分析
    5.3 多元回归分析
        5.3.1 审计任期与盈余管理
        5.3.2 内部审计质量与盈余管理
        5.3.3 内部审计质量、审计任期与盈余管理
    5.4 稳健性检验
        5.4.1 改变内部审计质量的衡量方法
        5.4.2 改变被解释变量计算方式
第六章 结论与建议
    6.1 研究结论
    6.2 相关建议
        6.2.1 建立健全内部审计相关法律法规
        6.2.2 制定内部审计披露制度
        6.2.3 建立内部审计质量评价体系
        6.2.4 优化内部审计队伍
        6.2.5 完善内部审计制度
        6.2.6 明确内部审计隶属关系
    6.3 研究展望
参考文献


【参考文献】：
期刊论文
[1]殷勤款待与审计独立性:天下有白吃的午餐吗?[J]. 杜兴强.  会计研究. 2018(05)
[2]事务所规模、审计任期对上市公司内部控制缺陷披露的影响——来自整合审计公司的经验证据[J]. 程小可,李昊洋,郑立东.  系统工程. 2016(08)
[3]经济周期、行业景气度与盈余管理——来自中国上市公司的经验证据[J]. 陈武朝.  审计研究. 2013(05)
[4]内部控制、审计师行业专长、应计与真实盈余管理[J]. 范经华,张雅曼,刘启亮.  会计研究. 2013(04)
[5]事务所审计任期会影响审计质量吗?——来自发布补充更正公告的上市公司的经验证据[J]. 宋衍蘅,付皓.  会计研究. 2012(01)
[6]审计师任期与审计质量分析——来自中国证券市场的经验证据[J]. 饶翠华,杨燕.  财经问题研究. 2011(03)
[7]审计任期与审计独立性——持续经营审计意见的经验研究[J]. 江伟,李斌.  审计与经济研究. 2011(02)
[8]基于企业目标视角的内部审计增值探析[J]. 沈静秋,殷丽丽,时现.  中国内部审计. 2010(11)
[9]内部审计水平与财务报告质量研究——来自中国上市公司的经验证据[J]. 王守海,郑伟,张彦国.  审计研究. 2010(05)
[10]上市公司盈余管理与内部审计的相关性研究——来自我国上市公司的经验证据[J]. 陈继初.  中央财经大学学报. 2010(06)

博士论文
[1]我国上市公司内部审计有效性研究[D]. 庄莹.厦门大学 2009

硕士论文
[1]审计任期与审计质量关系的实证研究[D]. 李雷鸣.重庆大学 2007



本文编号：2920321