我国个人所得税费用扣除标准的改革和完善

发布时间：2017-07-01 23:02

  本文关键词：我国个人所得税费用扣除标准的改革和完善，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：经过三十多年的发展,个人所得税由我国的一个小税种发展成为第二大税种,成为我国的重要税种之一。个人所得税费用扣除标准是开展收入调节的基础,对于调节我国收入分配有着至关重要的作用。但是随着我国经济的迅猛发展,现行的个人所得税费用扣除标准明显滞后,已经无法适应纳税人的不同负担现状。因此,必须采用科学的制定方法,进一步改进个人所得税费用扣除标准,真正实现税收的公平性。为了能更好的探究适合我国个人所得税费用扣除标准,本文在立足我国的国情之上,以美国、日本、韩国等国家为样本来探究这些国家在费用扣除标准方面的经验,以得出我国费用扣除标准的启示。针对费用扣除标准,本文分成五个部分进行研究:第一部分绪论。通过论述研究背景,对国内外学者关于个人所得税费用扣除制度的理论研究成果进行整理,提出本文的研究内容与框架,把握文章整体方向;第二部分是阐述个人所得税费用扣除标准的相关理论;第三部分介绍个人所得税费用扣除标准的国际概况,为我国完善个人所得税费用扣除标准提供借鉴;第四部分介绍并分析我国个人所得税费用扣除标准的现状,剖析我国个人所得税费用扣除标准存在的问题;第五部分对确定我国个人所得税费用扣除标准的方法提出对策,为完善我国费用扣除标准提出可行性建议。本文从公共管理的研究视角出发,结合税收公平理论和人权理论,运用统计数据和实证方法,对我国现行的费用扣除标准的现状及问题进行分析。同时,在借鉴国外个人所得税费用扣除标准的经验的基础上,通过科学的费用扣除标准制定方法,探讨如何完善我国个人所得税费用扣除标准,以实现我国税收的公平性,促进我国税收制度的科学发展。
【关键词】：个人所得税 费用扣除 改革完善
【学位授予单位】：天津大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F812.424
【目录】：

• 中文摘要4-5
• ABSTRACT5-8
• 第一章 绪论8-16
• 1.1 研究背景8
• 1.2 选题的意义8-10
• 1.2.1 理论意义8-9
• 1.2.2 实际意义9-10
• 1.3 国内外研究现状10-12
• 1.3.1 国外研究现状10-11
• 1.3.2 国内研究现状11-12
• 1.4 研究内容与方法12-14
• 1.4.1 研究内容和框架12-14
• 1.4.2 研究方法14
• 1.5 创新点与不足14-16
• 第二章 个人所得税费用扣除标准的理论基础16-20
• 2.1 个人所得税费用扣除标准的内涵16
• 2.2 个人所得税费用扣除标准的理论依据16-17
• 2.2.1 税收公平理论16-17
• 2.2.2 人权理论17
• 2.3 费用扣除的种类和方法17-20
• 2.3.1 费用扣除的种类17-18
• 2.3.2 费用扣除的方法18-20
• 第三章 国外个人所得税费用扣除标准的经验及启示借鉴20-26
• 3.1 国外个人所得税费用扣除标准的经验20-23
• 3.1.1 美国费用扣除以家庭为单位20
• 3.1.2 日本个人所得税费用扣除以超额累退设计20-22
• 3.1.3 韩国个人所得税费用扣除以综合和分项申报22-23
• 3.2 国外个人所得税费用扣除标准经验对我国的启示23-26
• 3.2.1 改进个人所得税征税模式23-24
• 3.2.2 建立家庭扣除标准24
• 3.2.3 逐步提高费用扣除标准增加可支配收入24
• 3.2.4 增加特别费用扣除项目24-26
• 第四章 我国个人所得税费用扣除标准现状及问题分析26-35
• 4.1 个人所得税费用扣除标准的演变26
• 4.2 个人所得税费用扣除标准现状26-27
• 4.3 个人所得税费用扣除存在的问题27-31
• 4.3.1 费用扣除标准过于简单27-28
• 4.3.2 不同所得费用扣除差异较大造成税负不公平28
• 4.3.3 我国费用扣除有劫贫济富的情况28
• 4.3.4 费用扣除标准一刀切不能反映地区差别28-29
• 4.3.5 宽免税额的扣除范围较窄29
• 4.3.6 费用扣除标准会导致高收入群体偷逃税款29-30
• 4.3.7 现行费用扣除标准不利于缩小贫富差距30-31
• 4.4 个人所得税费用扣除的实证分析31-35
• 第五章 完善我国个人所得税费用扣除标准的对策35-45
• 5.1 确定科学费用扣除标准的方法35-37
• 5.1.1 根据居民平均消费水平指数化确定扣除标准的方法35
• 5.1.2 根据发达地区基本收入来确定费用扣除标准的方法35-36
• 5.1.3 根据不同工资形式来确定费用扣除标准的方法36-37
• 5.1.4 根据不同的人群来确定费用扣除标准的方法37
• 5.2 完善我国费用扣除标准制度37-41
• 5.2.1 费用扣除要细化扣除项目37-39
• 5.2.2 费用扣除应设置弹性机制和差别化机制39
• 5.2.3 费用扣除标准应该内外一致39-40
• 5.2.4 增设申报激励机制适时建立退税及后期审核制度40-41
• 5.3 费用除应该实行指数化41
• 5.4 费用扣除应该采用综合与分类相结合的模式41-42
• 5.5 我国应改变税种结构从流转税过渡到个人所得税42-43
• 5.6 明确个人所得税定义避免提供避税区间43
• 5.7 减少免税扣除项目扩大税基43-45
• 结束语45-46
• 参考文献46-49
• 致谢49-50

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