基于供应链的G企业营运资金管理研究
发布时间：2021-01-09 02:38
营运资金管理水平的高低对于企业的可持续发展有着至关重要的作用,它贯穿于企业的采购,生产,营销整个过程。随着供应链管理理论在企业管理工作中的融入,将营运资金的管理提升到了战略高度,在管理理念,管理方法,管理手段上都有了新的突破。本文结合供应链理论和营运资金管理理论,以家电行业的龙头企业G企业为例,先以传统模式对G企业营运资金管理的现状进行分析,选取G企业20142018年的财务数据计算出指标,通过对各个指标的分析,对其营运资金管理水平有了大致的了解,然后再从供应链的角度对其各个环节的营运资金管理水平进行具体分析。G企业在供应链的构建上采用了一些策略,如严格的供应商采购策略,将产业链进行拓展至上游零部件的生产,企业内部实施精益管理法以及在营销手段上建立区域股份制销售公司。但是通过分析发现这些策略也存在一定问题。文章通过三四章的分析发现G企业的营运资金管理策略存在很大的缺陷,应付款项周转期过长,不利于与供应商建立长期的合作关系,存货管理模式不够先进,生产方式有待改进,营销模式有很大的局限性,缺乏对员工的激励政策等。针对这些问题,本文基于供应链的理念提出了具体的改进措施。...
【文章来源】：西安石油大学陕西省
【文章页数】：76 页
【学位级别】：硕士
【部分图文】：
G企业营运资金变动情况
西安石油大学硕士学位论文30图3-3G企业应付账款周转期横向比较分析图结合表3-5和图3-3分析，企业的应付账款主要与供应商联系紧密，占用了供应商的资金，相当于一种短期筹资手段。应付账款周转率指标体现的是应付账款的流动性，对这一指标进行分析既能反映企业的短期偿债能力，对供应商的资金占用能力，又能看出企业的信誉，财务状况和在交易市场中的地位。根据图3-3横向来分析，G企业2014～2018年应付账款周转期的平均值为110.58天，H企业均值为103.89天，G企业明显大于H企业，说明G企业应付账款的流动性较弱，占用供应商资金时间长，另一方面说明企业对原材料的需求较大，在选择供应商以及和供应商进行谈判时都具有一定的优势，拥有较宽泛的商业信用政策，并利用这些政策更好的占用上游供应商的资金，在供应链中的市场地位较强。再结合表3-5纵向分析，G企业2014～2018年应付账款周转期增减反复，但都基本维持在3个月甚至4个月，到2018年应付账款占用时间最长，在如今家电行业竞争如此激烈的情况下，这对企业的自身发展来说未必是好事，虽然对供应商资金占用时间越长，企业的内部流动资金越多，能够提高营运资金的周转率，为避免企业的资金链断裂提供一份保证。但目前家电行业的市场环境是供大于求，这对供应商来说是有利的，G企业过于苛刻的应付账款会影响到与供应商的合作关系和供应商对质量的保证，最终影响企业采购环节的效率。另一方面还会影响企业自身的声誉，供应商可能会将信用政策更加严格化，导致企业在以后的经营过程中会面临较大的还款压力，进而可能会对企业营运资金的周转速度造成影响。（2）存货周转期分析存货周转期指的是企业从取得存货，到生产消耗，销售为止所需要的时间。周转期越短，说明企业存货变现速度越快，存货管理的
西安石油大学硕士学位论文32其库存管理水平相对较高。图3-5G企业存货周转期横向比较分析图分析图3-5，G企业和与他同处于家电行业领先地位的H企业比较，从2014～2018年，G企业的存货周转期平均值为43.53，H企业的平均值为51.99天，G企业的存货周转期小于H企业的。在2015年G企业明显高于H企业，这是因为G企业在2015年正式步入了战略转型阶段，加大产品升级，改变营销策略，虽然营业成本有所减少，但是存货量又加大了10%，所以导致2015年存货周转期明显上涨，说明G企业在扩大规模的同时对存货管理并未重视，但从2015年之后企业的存货管理周转期又处于下降趋势，从49.27下降到47.28，说明G企业意识到了这一问题，加强了对存货的管理。从整体来看，G企业的存货管理能力还是维持在一个良好的水平，存货占用资金的周转速度效率较高。（3）应收账款周转期分析应收账款周转期指的是从企业获得应收账款的权利开始，到企业收回款项，转换为现金的这段时间，衡量一个企业收回货款所需要的时间，作为企业经营能力分析的一个指标。应收账款周转期=360/（营业收入/应收账款平均余额）。
本文编号：2965808
【文章来源】：西安石油大学陕西省
【文章页数】：76 页
【学位级别】：硕士
【部分图文】：
G企业营运资金变动情况
西安石油大学硕士学位论文30图3-3G企业应付账款周转期横向比较分析图结合表3-5和图3-3分析，企业的应付账款主要与供应商联系紧密，占用了供应商的资金，相当于一种短期筹资手段。应付账款周转率指标体现的是应付账款的流动性，对这一指标进行分析既能反映企业的短期偿债能力，对供应商的资金占用能力，又能看出企业的信誉，财务状况和在交易市场中的地位。根据图3-3横向来分析，G企业2014～2018年应付账款周转期的平均值为110.58天，H企业均值为103.89天，G企业明显大于H企业，说明G企业应付账款的流动性较弱，占用供应商资金时间长，另一方面说明企业对原材料的需求较大，在选择供应商以及和供应商进行谈判时都具有一定的优势，拥有较宽泛的商业信用政策，并利用这些政策更好的占用上游供应商的资金，在供应链中的市场地位较强。再结合表3-5纵向分析，G企业2014～2018年应付账款周转期增减反复，但都基本维持在3个月甚至4个月，到2018年应付账款占用时间最长，在如今家电行业竞争如此激烈的情况下，这对企业的自身发展来说未必是好事，虽然对供应商资金占用时间越长，企业的内部流动资金越多，能够提高营运资金的周转率，为避免企业的资金链断裂提供一份保证。但目前家电行业的市场环境是供大于求，这对供应商来说是有利的，G企业过于苛刻的应付账款会影响到与供应商的合作关系和供应商对质量的保证，最终影响企业采购环节的效率。另一方面还会影响企业自身的声誉，供应商可能会将信用政策更加严格化，导致企业在以后的经营过程中会面临较大的还款压力，进而可能会对企业营运资金的周转速度造成影响。（2）存货周转期分析存货周转期指的是企业从取得存货，到生产消耗，销售为止所需要的时间。周转期越短，说明企业存货变现速度越快，存货管理的
西安石油大学硕士学位论文32其库存管理水平相对较高。图3-5G企业存货周转期横向比较分析图分析图3-5，G企业和与他同处于家电行业领先地位的H企业比较，从2014～2018年，G企业的存货周转期平均值为43.53，H企业的平均值为51.99天，G企业的存货周转期小于H企业的。在2015年G企业明显高于H企业，这是因为G企业在2015年正式步入了战略转型阶段，加大产品升级，改变营销策略，虽然营业成本有所减少，但是存货量又加大了10%，所以导致2015年存货周转期明显上涨，说明G企业在扩大规模的同时对存货管理并未重视，但从2015年之后企业的存货管理周转期又处于下降趋势，从49.27下降到47.28，说明G企业意识到了这一问题，加强了对存货的管理。从整体来看，G企业的存货管理能力还是维持在一个良好的水平，存货占用资金的周转速度效率较高。（3）应收账款周转期分析应收账款周转期指的是从企业获得应收账款的权利开始，到企业收回款项，转换为现金的这段时间，衡量一个企业收回货款所需要的时间，作为企业经营能力分析的一个指标。应收账款周转期=360/（营业收入/应收账款平均余额）。
本文编号：2965808
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