基于供应链的L公司营运资金管理评价研究
发布时间：2021-06-16 05:00
企业的营运资金管理作为财务管理中重要的一部分,对于企业的生存发展有重大影响。随着供应链管理理论在企业中的持续运用,优化供应链上各环节管理能够帮助处于供应链的各个企业实现价值最大化。基于供应链管理视角进行企业的营运资金管理,能够形成突破,创造新思路。因此,分析具体的企业案例,一方面能够为厨电企业的营运资金管理评价研究奠定数据基础,另一方面也能够帮助企业将供应链管理理论与营运资金管理相结合,结合自身实际情况来制定科学的管理策略,从而提高企业对于营运资金的管理能力。将供应链管理应用于企业营运资金管理,研究讨论厨电行业基于供应链视角下的营运资金管理评价模式。首先,介绍论文的选题背景和研究目的以及研究意义,之后对国内外相关研究文献进行简单阐述和评述,然后介绍供应链概念、营运资金概念、双目标理论及风险与收益权衡理论等相关理论;选取了L公司2014—2018年相关财务数据,对公司现状以及未应用供应链管理的营运资金管理现状进行评价分析,为后续L公司基于供应链的营运资金管理评价分析提供数据。然后将L公司的营运资金根据供应链上的采购、生产和营销三个环节重新分类,从安全性、流动性、收益性三方面,运用数据研究...
【文章来源】：哈尔滨商业大学黑龙江省
【文章页数】：59 页
【学位级别】：硕士
【部分图文】：
L公司2014-2018流动资产占总资产比重3-23-1L201429.98
哈尔滨业大学硕士学位论文-20-图3-2L公司2014-2018流动负债占总资产比重从表3-3中及图3-2可以看出：该公司流动负债从2014年11.35亿元逐渐增加到2018年32.32亿元，呈连续上升趋势，这表明公司面临的短期还债压力近5年来不断增加，债务风险持续增大。流动负债占总资产比例总体呈上升趋势。（3）流动资产内部各项目结构比例表3-4L公司2014-2018流动资产主要项目构成单位：万元20142015201620172018平均数货币资金及其占比1607282323223448412581882196712431500.540.580.640.390.280.45应收账款及其占比3040532039331603711744677354800.100.080.060.060.060.07应收票据及其占比482596137363753100795126815801990.160.150.120.150.160.15预付账款及其占比3882203632835839594941980.0130.0050.0060.0090.0070.008存货及其占比553747215791449111290134711929960.180.180.170.170.170.17其他应收款及其占比1097111914325130701831590.0040.0030.0030.0080.0090.006其他及其占比9091743151162259176824360.00030.000020.0030.230.320.15流动资产299834401055539661669521798017541618数据来源：L公司2014-2018年年度财务报表从表3-4可以看出，L公司货币资金在流动资产中的占比整体下降，说明企业逐渐重视闲置资金的利用，避免浪费。应收账款占比整体呈下降趋势，应收
哈尔滨商业大学硕士学位论文-21-票据占比先下降后上升，整体变化不大，企业注重加强应收款项管理。预付账款占比下降，说明企业在与供应商的关系中地位逐渐加强，存货变化较小，其他应收款占比上升，其他流动资产变化最大，在2018年达到32%，是当年企业流动资产中占比最大的部分，查阅企业年报发现，这部分增加主要是理财产品，这也是企业货币资金减少的原因，企业将闲置货币资金部分用于投资理财产品，用以提高收益率。根据表3-4中2014年到2018年流动资产中各项目的平均值，计算得出在流动资产中各项目的占比，本文用饼状图来呈现这一比值，如图3-3。从图中可以看出，企业的货币资金仍占比最大，企业需进一步增强货币资金的利用，减少隐形损失。其次是应收账款和应收票据，合计占比达22%，公司应该增强管理应收款项，制定完善的信用政策，严格执行应收款项的收回制度，降低坏账发生的可能性，避免坏账损失，以达到营运资金管理效率的整体提高。存货占比也较大，企业需要对于存货进行及时的监控，了解市场的供求关系，以便合理规划产出，避免出现产能过剩，还应该积极地拓展营销渠道，降低产品库存。图3-3L公司2014-2018流动资产内部项目结构图（4）流动负债内部各项目结构比例表3-5L公司2014-2018流动负债主要项目构成单位：万元20142015201620172018平均数短期借款及其占比000000000000应付票据及其占比00036561073120000.1400.033应付账款及其占比6011596425910851045261606981025700.530.520.410.400.500.46预收款项及其占比31238524558403373501117009716470.280.280.380.280.360.32
【参考文献】：
期刊论文
[1]国际餐饮连锁企业的物流与供应链管理分析[J]. 刘昕琳,王群智. 交通运输工程与信息学报. 2020(01)
[2]信息技术在供应链管理中的应用探讨[J]. 高磊,盛常艳. 中国市场. 2020(05)
[3]供应链视角下企业营运资金管理[J]. 王慧影. 合作经济与科技. 2020(03)
[4]XX药企营运资金管理绩效分析及建议——基于要素与渠道双重视角[J]. 刘峰. 中国乡镇企业会计. 2020(01)
[5]江苏制造业供应链管理问题分析及对策研究[J]. 胡晶. 中国商论. 2019(23)
[6]基于三维分析法的营运资金管理研究——以万科为例[J]. 张海啸,张波. 财会通讯. 2019(35)
[7]营运资金管理的综合绩效分析——以新城控股为例[J]. 李敏,张波. 商业会计. 2019(18)
[8]基于供应链的企业营运资金管理研究——以济源钢铁有限公司为例[J]. 张殿荣. 财会通讯. 2018(35)
[9]创新驱动下竞争供应链的纵向整合决策[J]. 李晓静,艾兴政,唐小我. 管理工程学报. 2018(02)
[10]供应链集成对经营性营运资金管理绩效的影响——基于制造业上市公司的实证研究[J]. 旷乐. 会计之友. 2018(03)
本文编号：3232411
【文章来源】：哈尔滨商业大学黑龙江省
【文章页数】：59 页
【学位级别】：硕士
【部分图文】：
L公司2014-2018流动资产占总资产比重3-23-1L201429.98
哈尔滨业大学硕士学位论文-20-图3-2L公司2014-2018流动负债占总资产比重从表3-3中及图3-2可以看出：该公司流动负债从2014年11.35亿元逐渐增加到2018年32.32亿元，呈连续上升趋势，这表明公司面临的短期还债压力近5年来不断增加，债务风险持续增大。流动负债占总资产比例总体呈上升趋势。（3）流动资产内部各项目结构比例表3-4L公司2014-2018流动资产主要项目构成单位：万元20142015201620172018平均数货币资金及其占比1607282323223448412581882196712431500.540.580.640.390.280.45应收账款及其占比3040532039331603711744677354800.100.080.060.060.060.07应收票据及其占比482596137363753100795126815801990.160.150.120.150.160.15预付账款及其占比3882203632835839594941980.0130.0050.0060.0090.0070.008存货及其占比553747215791449111290134711929960.180.180.170.170.170.17其他应收款及其占比1097111914325130701831590.0040.0030.0030.0080.0090.006其他及其占比9091743151162259176824360.00030.000020.0030.230.320.15流动资产299834401055539661669521798017541618数据来源：L公司2014-2018年年度财务报表从表3-4可以看出，L公司货币资金在流动资产中的占比整体下降，说明企业逐渐重视闲置资金的利用，避免浪费。应收账款占比整体呈下降趋势，应收
哈尔滨商业大学硕士学位论文-21-票据占比先下降后上升，整体变化不大，企业注重加强应收款项管理。预付账款占比下降，说明企业在与供应商的关系中地位逐渐加强，存货变化较小，其他应收款占比上升，其他流动资产变化最大，在2018年达到32%，是当年企业流动资产中占比最大的部分，查阅企业年报发现，这部分增加主要是理财产品，这也是企业货币资金减少的原因，企业将闲置货币资金部分用于投资理财产品，用以提高收益率。根据表3-4中2014年到2018年流动资产中各项目的平均值，计算得出在流动资产中各项目的占比，本文用饼状图来呈现这一比值，如图3-3。从图中可以看出，企业的货币资金仍占比最大，企业需进一步增强货币资金的利用，减少隐形损失。其次是应收账款和应收票据，合计占比达22%，公司应该增强管理应收款项，制定完善的信用政策，严格执行应收款项的收回制度，降低坏账发生的可能性，避免坏账损失，以达到营运资金管理效率的整体提高。存货占比也较大，企业需要对于存货进行及时的监控，了解市场的供求关系，以便合理规划产出，避免出现产能过剩，还应该积极地拓展营销渠道，降低产品库存。图3-3L公司2014-2018流动资产内部项目结构图（4）流动负债内部各项目结构比例表3-5L公司2014-2018流动负债主要项目构成单位：万元20142015201620172018平均数短期借款及其占比000000000000应付票据及其占比00036561073120000.1400.033应付账款及其占比6011596425910851045261606981025700.530.520.410.400.500.46预收款项及其占比31238524558403373501117009716470.280.280.380.280.360.32
【参考文献】：
期刊论文
[1]国际餐饮连锁企业的物流与供应链管理分析[J]. 刘昕琳,王群智. 交通运输工程与信息学报. 2020(01)
[2]信息技术在供应链管理中的应用探讨[J]. 高磊,盛常艳. 中国市场. 2020(05)
[3]供应链视角下企业营运资金管理[J]. 王慧影. 合作经济与科技. 2020(03)
[4]XX药企营运资金管理绩效分析及建议——基于要素与渠道双重视角[J]. 刘峰. 中国乡镇企业会计. 2020(01)
[5]江苏制造业供应链管理问题分析及对策研究[J]. 胡晶. 中国商论. 2019(23)
[6]基于三维分析法的营运资金管理研究——以万科为例[J]. 张海啸,张波. 财会通讯. 2019(35)
[7]营运资金管理的综合绩效分析——以新城控股为例[J]. 李敏,张波. 商业会计. 2019(18)
[8]基于供应链的企业营运资金管理研究——以济源钢铁有限公司为例[J]. 张殿荣. 财会通讯. 2018(35)
[9]创新驱动下竞争供应链的纵向整合决策[J]. 李晓静,艾兴政,唐小我. 管理工程学报. 2018(02)
[10]供应链集成对经营性营运资金管理绩效的影响——基于制造业上市公司的实证研究[J]. 旷乐. 会计之友. 2018(03)
本文编号：3232411
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