财务报告问询函对上市公司盈余质量的影响研究

发布时间：2021-07-24 16:27

　　上市公司盈余质量对保证资本市场有序运行具有重要作用,高质量的盈余信息有助于提高投资者的决策效率,因此上市公司的盈余质量一直受到监管部门和投资者等市场参与主体的关注。十九大报告强调要“转变政府职能,创新监管方式”,这体现了我国证券市场监管体系由以政府监管为主向以市场监管为主转变。针对上市公司财务报告中存在的不规范或错误信息等问题,上海证券交易所和深圳证券交易所分别于2013年和2014年开始实施财务报告问询函监管措施,作为对财务报告事后监管的主要途径和非行政处罚性监管措施之一。本文以2014-2018年收到证券交易所财务报告问询函的上市公司为研究样本,检验财务报告问询函对上市公司盈余质量的监管效应。研究结果发现:总体而言,上市公司收到财务报告问询函后盈余质量虽有所改进,但效果并不显著;区分不同发函主体,与上海证券交易所相比,深圳证券交易所发放的财务报告问询函更能改进上市公司的盈余质量,有效发挥其一线监管作用。基于上述结论,进一步将深市上市公司作为研究样本进行研究发现:与国有上市公司相比,非国有上市公司收到问询函后盈余质量明显得到改善,表明财务报告问询函对非国有上市公司更能发挥监管作用;问... 

【文章来源】：河北经贸大学河北省

【文章页数】：63 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
abstract
1 绪论
    1.1 研究背景
    1.2 研究目的与意义
        1.2.1 研究目的
        1.2.2 研究意义
    1.3 文献综述
        1.3.1 关于行政处罚监管后果的研究
        1.3.2 关于非行政处罚监管后果的研究
        1.3.3 关于盈余质量影响因素研究
        1.3.4 关于财务报告问询函与上市公司盈余质量关系的研究
        1.3.5 文献述评
    1.4 研究内容与研究方法
        1.4.1 研究内容
        1.4.2 研究方法
    1.5 创新点
2 概念界定与现状分析
    2.1 概念界定
        2.1.1 证券市场监管体系
        2.1.2 非行政处罚性监管
        2.1.3 财务报告问询函
    2.2 财务报告问询函监管现状
        2.2.1 财务报告问询函的数量
        2.2.2 财务报告问询函的行业分布
        2.2.3 财务报告问询函的形式
        2.2.4 财务报告问询函的内容
3 财务报告问询函对盈余质量总体影响的实证检验
    3.1 理论分析与研究假设
        3.1.1 财务报告问询函对上市公司盈余质量的影响
        3.1.2 不同发函主体对上市公司盈余质量的影响
    3.2 样本选择
    3.3 数据来源
    3.4 变量与模型
        3.4.1 变量选取
        3.4.2 模型设计
    3.5 实证检验结果
        3.5.1 描述性统计结果
        3.5.2 相关性分析
        3.5.3 回归结果分析
    3.6 实证结果分析
4 进一步研究:深交所财务报告问询函的监管效果
    4.1 理论分析与研究假设
        4.1.1 财务报告问询函对不同产权特征上市公司盈余质量的影响
        4.1.2 财务报告问询函的问题数量对上市公司盈余质量的影响
        4.1.3 财务报告问询函对上市公司盈余质量改进的后续影响
    4.2 样本变量与模型
    4.3 实证检验结果
        4.3.1 描述性统计结果
        4.3.2 相关性分析
        4.3.3 回归结果分析
    4.4 实证结果讨论
    4.5 稳健性检验
5 结论与建议
    5.1 研究结论
    5.2 对策建议
    5.3 研究局限与展望
参考文献
作者简历
致谢


【参考文献】：
期刊论文
[1]产业政策、盈余信息质量与审计意见[J]. 曾慧宇.  商业经济与管理. 2019(06)
[2]证券交易所非处罚性监管与审计质量——基于年报问询函信息效应和监督效应的分析[J]. 陶雄华,曹松威.  审计与经济研究. 2019(02)
[3]非处罚性监管提高了公司业绩预告质量吗——来自财务报告问询函的证据[J]. 翟淑萍,王敏.  山西财经大学学报. 2019(04)
[4]证券交易所一线监管的有效性研究:基于财务报告问询函的证据[J]. 陈运森,邓祎璐,李哲.  管理世界. 2019(03)
[5]内部控制、管理层权力与盈余管理——来自沪深A股上市公司的经验证据[J]. 罗珊梅,郝玉贵,罗春华.  财会月刊. 2019(01)
[6]我国证券交易所问询函的公告效应分析[J]. 陶雄华,曹松威.  统计与决策. 2018(23)
[7]内部控制质量、自愿性会计变更与企业盈余管理[J]. 王丽艳.  财会通讯. 2018(30)
[8]非行政处罚性监管能改进审计质量吗?——基于财务报告问询函的证据[J]. 陈运森,邓祎璐,李哲.  审计研究. 2018(05)
[9]证券交易所年报问询函影响了审计收费吗?——基于沪深股市上市公司的经验证据[J]. 陈硕,张然,陈思.  经济经纬. 2018(04)
[10]非处罚性监管具有信息含量吗?——基于问询函的证据[J]. 陈运森,邓祎璐,李哲.  金融研究. 2018(04)

硕士论文
[1]高管权力、审计委员会有效性与盈余管理[D]. 刘璐.湘潭大学 2018
[2]监管问询能提高会计信息质量吗？[D]. 盛浩宇.南京大学 2018
[3]中美证券市场监管制度及效果对比研究[D]. 谷悦思.山东大学 2018
[4]证监会处罚、企业性质与盈余质量[D]. 刘慧婷.广东外语外贸大学 2017
[5]基于可操纵应计利润视角的会计师事务所外部审计独立性研究[D]. 谢少明.东北师范大学 2016
[6]受到行政处罚对会计师事务所审计的影响研究[D]. 张云美.浙江工商大学 2015



本文编号：3301010