XX信托股份有限公司内部控制改进研究

发布时间：2017-08-01 13:16

  本文关键词：XX信托股份有限公司内部控制改进研究

  更多相关文章： 信托公司 内部控制 现状 问题 改进

【摘要】：内部控制是我国理论界和实务界近年来讨论比较多的一个课题,无论是监管部门还是行业协会以及企业本身,都十分关注内部控制这一研究领域。各方都在努力为我国企业制定内部控制的规则,也适时提出了建设内部控制体系的要求,但到目前对于我国非银行金融机构的信托行业的内部控制还很少有系统性的研究。文章以本人所工作的XX信托股份有限公司为研究对象,首先回顾了国内外研究现状和阐述内部控制相关理论,然后基于内部控制五要素对本公司内部控制现状进行分析,试图发现公司内部控制中存在的问题,最后基于内部控制五要素提出改进公司内部控制的对策建议,力图使内部控制在本单位能够切实发挥预防性、建设性的作用,使XX信托股份有限公司在不确定性日益显现的经济社会中得以健康、快速、持续地发展。本文共有五个部分,主要内容如下:(1)阐述文章的研究背景、研究意义、研究方法,说明本文的研究框架。(2)介绍了内部控制的理论基础,包括控制论、委托代理论和信息的不对称论,简单叙述了内部控制的国内外研究现状,然后论述了内部控制的概念框架。(3)分析XX信托公司现有内部控制现存的状况和出现的问题。通过内部控制五个要素作为研究的框架结构对该公司内部控制的现在状况进行分析找到问题的所在。(4)研究改进公司内部控制的对策建议。针对前几章分析出来的问题并结合已有的理论成果,找到改进企业内部控制的解决办法并运用到实际管理中。(5)总结本文结论及局限性。主要结论:一、内部控制环境是内部控制的基础,XX信托公司的内部控制环境还有待进一步改进;二、风险评估是内部控制的重要环节,公司应完善风险评估管理制度,制定一套风险评估的整体规划和总体框架;三、控制活动是内部控制的具体措施,是内部控制五个要素中唯一个直接对企业价值起作用的要素,公司应未雨绸缪,提早建立内部控制体系,应对各种风险。四、信息与沟通是实施内部控制的重要保障,公司应该积极发展有效的内外部沟通;五、内部监督是内部控制的保证,公司要制定完整有效的监督机制和全面的监督制度,根据公司实际情况设计了一套公司内部监督流程。局限性:因为没有完善的国家或者行业规范,使对问题的剖析和对策建议难免存在不足之处。
【关键词】：信托公司 内部控制 现状 问题 改进
【学位授予单位】：重庆理工大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F832.39
【目录】：

• 摘要4-5
• Abstract5-9
• 1 绪论9-17
• 1.1 研究背景和意义9-10
• 1.1.1 研究背景9-10
• 1.1.2 研究意义10
• 1.2 文献综述10-15
• 1.2.1 国外文献综述10-12
• 1.2.2 国内文献综述12-15
• 1.3 研究方法与研究思路15-17
• 1.3.1 研究方法15-16
• 1.3.2 研究思路16-17
• 2 内部控制理论基础及概念框架17-21
• 2.1 理论基础17
• 2.1.1 控制论17
• 2.1.2 信息不对称理论17
• 2.1.3 委托代理理论17
• 2.2 内部控制概念框架17-21
• 2.2.1 基本原则18
• 2.2.2 基本假设18-19
• 2.2.3 目标19
• 2.2.4 构成要素及相互关系19-21
• 3 XX信托股份有限公司内部控制现状及问题分析21-37
• 3.1 XX信托股份有限公司基本简介21
• 3.2 XX信托公司内部控制现状与问题分析21-37
• 3.2.1 公司控制环境现状及问题分析21-33
• 3.2.2 公司风险评估现状及问题分析33-34
• 3.2.3 公司控制活动现状及问题分析34-35
• 3.2.4 公司信息与沟通现状及问题分析35-36
• 3.2.5 公司内部监督现状及问题分析36-37
• 4 XX信托股份有限公司内部控制改进的主要建议37-48
• 4.1 控制环境37-43
• 4.1.1 调整公司治理结构和内部机构的设置及权责分配37-41
• 4.1.2 科学制定发展战略，加强引导和督促41
• 4.1.3 完善人力资源体系建设41-42
• 4.1.4 完善文化体系，强化思想上的内部控制42
• 4.1.5 强化公司、管理层、员工的社会责任意识42-43
• 4.2 风险评估43-44
• 4.2.1 健全风险评估管理制度，构建风险评估体系43
• 4.2.2 设立专门部门进行专业评估，准确定位风险43-44
• 4.2.3 建立风险持续评估制度，，滚动排查风险44
• 4.3 控制活动44-45
• 4.3.1 常规控制和专门控制相结合，加强管理44
• 4.3.2 加强业务流程控制44
• 4.3.3 建立风险控制导向的内部控制体系44
• 4.3.4 加强风险管理部授权，前台和后台管理部门合理分配职权44-45
• 4.4 信息与沟通45-46
• 4.4.1 建立信息与沟通体系，强化自愿性披露45
• 4.4.2 强化公司内部信息传达与共享45-46
• 4.4.3 积极发展有效的外部沟通46
• 4.5 内部监督46-48
• 4.5.1 制定内部监督机制、制度、流程46-47
• 4.5.2 提高内部监督的质量47
• 4.5.3 提高相关部门和人员内部监督的参与度和积极性47-48
• 5 结论与局限性48-51
• 5.1 结论48
• 5.2 局限性48-49
• 5.3 未来展望49-51
• 致谢51-52
• 参考文献52-56
• 个人简历、在学期间发表的学术论文及取得的研究成果56

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前8条

1 张川;张莉莉;方珉佳;;上市公司内部控制相关法规分析[J];财会通讯;2009年04期

2 戴文涛;纳鹏杰;马超;;内部控制能预防和降低企业风险吗?[J];财经问题研究;2014年02期

3 毛新述;孟杰;;内部控制与诉讼风险[J];管理世界;2013年11期

4 杨有红,胡燕;试论公司治理与内部控制的对接[J];会计研究;2004年10期

5 李志斌;;国家文化视角的内部控制研究[J];会计研究;2012年10期

6 徐黎;;企业内部控制框架中内部监督体系的架构[J];财务与金融;2009年02期

7 万建国;张冬霁;安景琦;;一种基于控制数据检查的ERP内部控制测试方法[J];审计研究;2013年05期

8 余海宗;丁璐;谢璇;吴艳玲;;内部控制信息披露、市场评价与盈余信息含量[J];审计研究;2013年05期

本文编号：604420