DS酒店内部控制研究

发布时间：2017-07-14 19:23

  本文关键词：DS酒店内部控制研究

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【摘要】：随着市场经济的不断发展,第三产业的发展进入了黄金时期。酒店行业作为第三产业中的一个支柱产业,发展势头十分迅猛,行业总体规模不断扩大。国内酒店行业的发展前景吸引着大批投资者的关注,这其中不乏国外大型酒店集团,行业巨头的参与加剧了市场竞争。与此同时,新型酒店模式不断涌现,也对传统的酒店模式产生了不小的冲击,许多成立多年的酒店在竞争中被淘汰。虽然酒店淘汰的原因是多方面的,但其中很重要的一点是酒店的管理层没有跟上时代的变化,管理理念陈旧、管理模式落伍。酒店想要在激烈的竞争中立足,就必须在不断适应外界环境的同时,积极改革管理理念,探索新的管理模式。内部控制是企业管理中一个非常重要的环节,它是保证企业生存和实现发展战略的前提,也对企业的日常经营起到了良好的保障和监督作用,所以企业必须完善自身内部控制,真正发挥内部控制的作用,增强企业竞争力。本文对内部控制理论的发展分阶段进行了简要回顾,对国际上认可度最高的COSO内部控制整体框架进行了描述,也对国家财政部、证监会、审计署等五部委联合发布的《企业内部控制基本规范及配套指引》的相关内容作了介绍。在理论基础上,结合DS酒店内部控制的现状,找出DS酒店在内部控制中存在的问题及原因,并提出完善内部控制的措施,希望可以借机探索科学、规范的企业内部控制体系,使内部控制更好地在企业管理中得到应用。本文共分为六章,第一章主要介绍了选题背景和研究目的、研究内容和方法和意义；第二章主要介绍了内部控制理论的产生和发展、COSO内部控制框架定义及其构成的五要素以及《企业内部控制基本规范及其配套指引》的基本内容和意义；第三章首先对DS酒店的自然状况、组织结构进行描述,并从COSO框架的五因素出发,对DS酒店的内部控制现状进行了描述；第四章主要针对DS酒店内部控制中存在问题及产生问题的原因分析；第五章以DS酒店总体发展战略为基础,以合理保证内部控制体系有效性为目标,提出完善DS酒店内部控制的措施；第六章提炼了研究的结论,并提出对未来研究的进一步展望。
【关键词】：内部控制 COSO内部控制框架 酒店企业
【学位授予单位】：东北大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2013
【分类号】：F715.5;F719.2
【目录】：

• 摘要5-6
• Abstract6-11
• 第1章 绪论11-14
• 1.1 选题背景及研究目的11-12
• 1.2 研究内容与研究方法12
• 1.2.1 研究内容12
• 1.2.2 研究方法12
• 1.3 论文主要内容及框架12-14
• 第2章 研究的相关知识概述14-20
• 2.1 内部控制理论的产生与发展14-15
• 2.2 COSO内部控制框架15-18
• 2.2.1 COSO内部控制框架简介15
• 2.2.2 COSO报告目标15-16
• 2.2.3 COSO内部控制框架组成要素16-17
• 2.2.4 COSO报告的创新17-18
• 2.3 企业内部控制基本规范及其配套指引18-20
• 2.3.1 企业内部控制基本规范简介18
• 2.3.2 企业内部控制配套指引概述18-20
• 第3章 DS酒店及其内部控制现状20-34
• 3.1 DS酒店自然状况20
• 3.2 DS酒店组织结构20-21
• 3.3 加强DS酒店内部控制的必要性21-22
• 3.4 DS酒店内部控制现状22-34
• 3.4.1 控制环境现状22-25
• 3.4.2 风险评估现状25-26
• 3.4.3 控制活动现状26-30
• 3.4.4 信息与沟通现状30-32
• 3.4.5 监督(监控)现状32-34
• 第4章 DS酒店内部控制存在问题及原因分析34-45
• 4.1 控制环境存在问题及原因分析34-35
• 4.1.1 组织架构34-35
• 4.1.2 管理理念及发展战略35
• 4.2 风险评估存在问题及原因分析35-37
• 4.3 控制活动存在问题及原因分析37-41
• 4.3.1 预算控制37-38
• 4.3.2 采购环节38-40
• 4.3.3 固定资产管理流程中存在的问题40-41
• 4.3.4 因DS酒店上级单位接待业务带来的控制活动问题41
• 4.4 信息与沟通存在问题及原因分析41-43
• 4.5 监督(监控)存在问题及原因分析43-45
• 第5章 完善DS酒店内部控制的措施45-54
• 5.1 明确企业战略目标和发展方向45-47
• 5.2 完善风险评估流程47
• 5.3 加强对预算执行的管控47-48
• 5.4 加强采购环节管理48-51
• 5.4.1 设定采购风险的目标48-49
• 5.4.2 采购控制活动的改进49-51
• 5.5 改进固定资产管理流程51-52
• 5.6 加强DS酒店信息与沟通52-53
• 5.7 加强监督(监控)53-54
• 第6章 结束语54-55
• 6.1 结论54
• 6.2 进一步展望54-55
• 参考文献55-57
• 致谢57

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本文编号：542375