AF研究所采购流程内部控制优化设计研究

发布时间：2020-11-19 05:07

　　 现代化企业经营过程中,内部控制建设是一个重要的体制建设,企业可以通过健全的内部控制来提升经济效益和完成战略目标。虽然近年来内部控制在我们国家得到了强有力的推进,但仍有部分企业的内部控制监管较差,体制形同虚设,和发达国家相比相差甚远。为保证企业的健康发展,无论是现在还是将来,内部控制建设仍将是国内企业管理的一个重点。在内部控制建设中,采购业务流程作为企业研发及生产的开端,在企业发展过程中起着举足轻重的作用。做好采购业务的内部控制建设,有利于企业顺利开展生产工作,确保资金合理支付等。本文作者将结合日常工作中的经验,立足于内部控制的基本理论,通过对AF研究所的调研,为其优化了采购业务流程的内部控制程序。论文首先从内部控制的发展、内部控制五要素展开了理论论述,为采购流程内部控制优化设计奠定基础；后续从内部控制五要素的角度分析了AF研究所的采购流程存在的内部控制缺陷,梳理了单位采购模式缺陷、采购合同管理缺陷以及供应商管理缺陷等,并分析其造成的原因。在此基础上,从良好内部环境构建、动态风险评估体系建立、业务流程完善、强化信息沟通、加强监督等五方面来优化了AF研究所采购业务流程内部控制程序。本文在研究过程中,对内部控制理论文献做出了深入了解,回顾了国内外的研究现状,收集了大量的原始材料,针对AF研究所现状,细化研究了其采购业务流程的内部控制,旨在完善该所的采购内部控制流程,大力提升抗风险水平,切实保证企业安全运行。
【学位单位】：财政部财政科学研究所
【学位级别】：硕士
【学位年份】：2014
【中图分类】：F275;G311
【部分图文】：

部控制问题，并说明产生的原因；第四章针对ＡＦ研究所的采购流程存在的内部控制问??题，从内控环境建设、动态风险评估体系建立、业务流程完善、强化信息沟通、加强监??督等方面优化了?ＡＦ研究所采购业务流程内部巧制程序。本文研究基本框架如图１－１所??不〇??５??

图２－１内部控制各耍素与企业内控目标之间联系??

这是优化采购业务流程的关键一步，单位应从采购计划巧请购审批开始，接下??来是供应商选择管理，然后是采购方式和定价管理，接着是采购合同和订单管理，然后??是采购供应与验收，最后是采赔１付款。具体流程见图４－２所示：??３１??
【相似文献】

相关期刊论文 前10条

1 李建平;企业内部控制制度及存在问题的研究[J];机械管理开发;2000年01期

2 亓同进;企业内部控制的研究与评价[J];西安航空技术高等专科学校学报;2000年04期

3 王以荣;企业内部控制探讨[J];浙江财税与会计;2000年10期

4 束红;国有企业内部控制的重点与难点[J];中国审计信息与方法;2000年11期

5 梁必文,宫彦冰;浅议企业内部控制制度的完善[J];中国资源综合利用;2000年04期

6 刘桂艳;鲁永雎;;企业内部控制失效的表现、成因与对策[J];财务与会计;2000年12期

7 赵洪刚;;浅谈企业内部控制[J];工业会计;2000年12期

8 翟志华;初探加强企业内部控制的举措[J];财会月刊;2001年08期

9 潘经民;如何完善企业内部控制制度[J];财会月刊;2001年18期

10 李瑞勤,王静明,王大华;浅谈如何加强企业内部控制制度[J];工业技术经济;2001年04期

相关博士学位论文 前10条

1 张敏敏;制造业企业内部控制研究[D];中国矿业大学（北京）;2010年

2 吴益兵;内部控制鉴证：动机、价值相关性与内控效率[D];复旦大学;2010年

3 王宏;基于国际视野与科学发展的我国内部控制框架体系研究[D];西南财经大学;2008年

4 钟玮;我国企业内部控制有效性研究[D];财政部财政科学研究所;2011年

5 张安明;内部控制与公司治理研究[D];厦门大学;2002年

6 宋京津;内部控制信息披露问题研究[D];江西财经大学;2011年

7 周继军;企业内部控制与管理者代理问题研究[D];华中科技大学;2011年

8 张旺峰;内部控制有效性与审计定价研究[D];华中科技大学;2012年

9 车桂娟;基于政府审计视角的政府内部控制研究[D];武汉大学;2012年

10 赵建凤;上市公司股权结构对内部控制有效性的影响研究[D];首都经济贸易大学;2013年

相关硕士学位论文 前10条

1 尹忠华;建立我国企业内部控制标准体系研究[D];沈阳工业大学;2007年

2 张燕;中小民营企业内部控制体系设计与实践研究[D];南京航空航天大学;2008年

3 宋环环;内部控制若干问题研究[D];厦门大学;2008年

4 孙伟;内部控制演进研究[D];沈阳工业大学;2008年

5 徐许慧;我国上市公司内部控制体系研究[D];河南大学;2009年

6 李永峰;内部控制战略性应用问题研究[D];天津商业大学;2008年

7 鲁清仿;内部控制重大缺陷影响因素的实证研究[D];河南大学;2009年

8 赵瑛;内部控制鉴证报告研究[D];中国海洋大学;2009年

9 李普玲;企业内部控制设计研究[D];长安大学;2007年

10 王建慧;我国中小企业内部控制制度研究[D];华中科技大学;2008年

本文编号：2889744