Z旅游企业销售与收款业务内部控制案例研究

发布时间：2020-09-25 20:27

　　近年来我国旅游业处于发展高峰期,人民对于旅游的需求量也在不断的增加,旅游行业成为了名副其实的朝阳产业。但是旅游行业的竞争压力也不小,该行业所面临的内外部风险也愈加明显,所以要想在旅游行业中立足,企业不容忽视的措施就是建立完善的内部控制制度,并严格按照相关内控制度落实日常业务活动,因为良好的内部控制制度在抵御风险和提高企业盈利水平方面都起到了至关重要的作用。它是现代企业公司治理和风险管控的关键,也是社会经济发展到一定阶段的产物。本文选取了Z旅游企业为案例公司,并以内部控制理论为基础,结合销售与收款业务的相关内部控制方法,分析了Z旅游企业在销售与收款业务方面的内部控制状况。笔者发现该企业的不少内部控制存在缺陷的地方,主要表现在部分考核指标不具代表性、信用管理制度不完善和应收账款管理不到位。笔者通过对这些问题产生的原因进行分析,发现Z旅游企业因为追求短期利润,且管理层的信用管理观念淡薄以及旅游行业的竞争压力日趋激烈,所以才会产生上述问题。针对相关问题,笔者提出了解决对策,分别是完善年度预算考核指标、进行业绩考核时注重服务指标,完善客户的信用管理制度以及完善应收账款的追偿机制。本文主要通过参考相关文献的写作特点,对收集到的Z旅游企业的具体情况进行分析,并采用对比分析法来对Z旅游企业的部分内部控制设计进行优化,同时希望该研究的案例能够为旅游行业的销售与收款业务的内部控制建设提供一点积极作用。
【学位单位】：中国财政科学研究院
【学位级别】：硕士
【学位年份】：2019
【中图分类】：F592.6;F590.66
【文章目录】：
摘要
abstract
1 绪论
    1.1 研究背景与意义
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意义
    1.2 文献综述
        1.2.1 国外文献综述
        1.2.2 国内文献综述
        1.2.3 国内外文献评述
    1.3 研究内容与方法
        1.3.1 研究内容
        1.3.2 研究方法
    1.4 创新和不足
        1.4.1 本文的创新点
        1.4.2 本文的不足
2 旅游企业销售与收款业务内部控制概述
    2.1 旅游企业销售与收款业务内部控制的概念与目标
        2.1.1 旅游企业销售与收款业务内部控制的概念
        2.1.2 旅游企业销售与收款业务内部控制的目标
    2.2 旅游企业销售与收款业务内部控制的特点、流程与风险点
        2.2.1 旅游企业销售与收款业务内部控制的特点
        2.2.2 旅游企业销售与收款业务内部控制的流程
        2.2.3 旅游企业销售与收款业务内部控制的风险点
    2.3 旅游企业销售与收款业务的内部控制措施
3 Z旅游企业销售与收款业务内部控制现状
    3.1 Z旅游企业概况
        3.1.1 Z旅游企业的基本情况
        3.1.2 Z旅游企业销售部门情况简介
    3.2 Z旅游企业销售与收款业务内控现状及风险
        3.2.1 年度销售预算内部控制
        3.2.2 销售定价内部控制
        3.2.3 项目预结算内部控制
        3.2.4 订立项目合同内部控制
        3.2.5 销售收款内部控制
        3.2.6 业务内部控制风险
    3.3 Z旅游企业销售与收款业务内部控制的缺陷
        3.3.1 考核指标不具代表性
        3.3.2 应收账款缺乏有效管理
        3.3.3 缺乏销售业务风险评估
    3.4 Z旅游企业销售与收款存在内控缺陷的原因
        3.4.1 企业侧重追求短期利润
        3.4.2 企业信用管理观念淡薄
        3.4.3 旅游行业竞争压力加剧
4 完善Z旅游企业销售与收款业务内部控制的对策
    4.1 完善销售部门相关考核指标
        4.1.1 完善销售预算考核指标
        4.1.2 业绩考核注重服务指标
        4.1.3 将应收账款纳入考核范围
    4.2 完善应收账款相关管理制度
        4.2.1 完善客户信用管理制度
        4.2.2 完善应收账款追偿机制
    4.3 合理划分两部门职责
5 结论与展望
参考文献
后记

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