基于公司治理的内部审计研究

发布时间：2017-10-10 22:20

  本文关键词：基于公司治理的内部审计研究

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【摘要】： 继安然和世通等公司的财务丑闻爆发之后,公司治理成为备受上市公司关注的焦点。在世通公司舞弊案的揭露过程中,内部审计部门表现突出,得到了上市公司和监管部门的肯定,内部审计也由此成为公司治理关注的焦点。内部审计与董事会、高级管理层、外部审计共同构成公司治理的四大基石,这已然成为国际公司治理界和内部审计界的共识。 目前,国际上从公司治理的角度对内部审计的研究已经比较成熟,而国内的相关研究并不是很多,还是一个比较新的领域。基于此,本文试图从公司治理的角度,深入剖析内部审计与公司治理及其各组成部分之间相辅相成、相互促进的关系,在国内研究的欠缺之处作出尝试和努力。同时,本文采用规范与实证相结合的研究方法,立足于国内实践,以我国上市公司为研究对象,对国内外的内部审计调查数据进行了对比分析。分析结果显示,我国内部审计现状不容乐观,内部审计机构设置、内部审计的范围、内部审计人员素质等方面都与国际内部审计存在很大的差距,限制了公司治理职能作用的发挥。最后,本文从内部审计在公司治理中的定位与职责出发,借鉴国际内部审计的实践经验,针对分析结果中所显示的我国内部审计存在的不足提出改进建议,并通过案例分析论证了从公司治理的角度对我国内部审计改进的现实可行性。
【关键词】：上市公司 公司治理 四大基石 内部审计
【学位授予单位】：山东经济学院
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2010
【分类号】：F239.45
【目录】：

• 摘要5-6
• Abstract6-9
• 第1章 绪论9-17
• 1.1 研究背景及研究意义9-10
• 1.2 研究现状述评10-14
• 1.2.1 国外研究综述10-12
• 1.2.2 国内研究综述12-14
• 1.2.3 对研究现状的评价14
• 1.3 研究思路与创新14-17
• 1.3.1 研究思路与结构安排14-16
• 1.3.2 论文的创新之处16-17
• 第2章 公司治理与内部审计的相关理论17-24
• 2.1 公司治理的理论概述17-19
• 2.1.1 公司治理的涵义17
• 2.1.2 公司治理的四大基石17-18
• 2.1.3 内部审计与公司治理的关系18-19
• 2.2 内部审计在公司治理中的定位与职责19-20
• 2.2.1 内部审计在公司治理中的定位19
• 2.2.2 内部审计在公司治理中的职责19
• 2.2.3 内部审计在公司治理中的作用19-20
• 2.3 内部审计与公司治理中其他部分的关系20-23
• 2.3.1 内部审计与董事会的关系20-21
• 2.3.2 内部审计与高级管理层的关系21-22
• 2.3.3 内部审计与外部审计的关系22-23
• 2.4 本章小结23-24
• 第3章 基于公司治理的内部审计现状分析24-35
• 3.1 内部审计机构和人员的独立性分析24-28
• 3.1.1 内部审计机构的设置情况24-26
• 3.1.2 内部审计机构的隶属情况26-28
• 3.2 内部审计的业务范围分析28-30
• 3.2.1 内部审计业务活动的开展情况28-29
• 3.2.2 内部审计方法的使用情况29-30
• 3.3 内部审计人员的专业胜任能力分析30-33
• 3.3.1 内部审计人员的专职和兼职比例30-31
• 3.3.2 内部审计人员从事内审工作的年限31-32
• 3.3.3 内部审计人员对专业相关知识的了解32-33
• 3.4 内部审计的组织地位分析33-34
• 3.5 本章小结34-35
• 第4章 基于公司治理的内部审计改进建议35-46
• 4.1 选择合理的内部审计组织模式35-38
• 4.1.1 完善公司治理结构35-37
• 4.1.2 协调公司治理各组成部分间的关系37-38
• 4.2 拓展内部审计的业务范围38-42
• 4.2.1 实现内部审计的职能转变38-39
• 4.2.2 拓展内部审计的服务领域39-40
• 4.2.3 创新内部审计技术方法，，实现动态审计40-42
• 4.3 提高内部审计人员的专业胜任能力42-43
• 4.3.1 选聘专业水平高的内部审计人员42
• 4.3.2 培养综合素质强的内部审计人员42-43
• 4.3.3 建立内部审计部门的人才储备机制43
• 4.4 通过立法保障内部审计的组织地位43-44
• 4.5 本章小结44-46
• 第5章 广电网络：基于公司治理的内部审计案例分析46-50
• 5.1 广电网络的公司简介46
• 5.2 广电网络内部审计的改进过程46-49
• 5.2.1 内部审计改进前存在的问题47-48
• 5.2.2 内部审计的改进过程48
• 5.2.3 内部审计改进效果48-49
• 5.3 本章小结49-50
• 结论50-51
• 参考文献51-55
• 攻读硕士学位期间发表的学术成果55-56
• 致谢56

【引证文献】

中国期刊全文数据库 前2条

1 操朝军;夏汉生;;浅议交通行业内部审计风险[J];财会通讯;2011年34期

2 陈晓芳;丁亚群;;我国内部审计管理问题探讨[J];财会通讯;2011年36期

本文编号：1008933