现代风险导向审计在我国注册会计师审计行业的应用研究

发布时间：2017-10-10 22:36

  本文关键词：现代风险导向审计在我国注册会计师审计行业的应用研究

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【摘要】：审计是社会经济发展到一定阶段的产物,并随着社会经济的发展而不断的发展和演变,已由最初的以财务报表项目为主的账项基础审计,到以内部控制为导向的制度基础审计,发展到如今的以风险识别和评估为中心的现代风险导向审计,经历了三个阶段,也被称为三种审计模式的演变。20世纪90年代以来,国外的会计师事务所和审计学界迫于外界对审计行业的压力以及行业自身的发展要求,对传统的审计方法进行了总结和改进,提出了现代风险导向审计这种新的审计方法,并已经在各大会计师事务所得到了广泛的应用。 我国于2006年2月颁布了新的审计准则,准则的制定思路遵循了现代风险导向审计的审计思想,并规定从2007年起在全国的会计师事务所执行这种新的审计方法。但由于我国的风险导向审计起步较晚,之前一直使用传统的审计方法开展审计工作,风险导向审计的实践经验尚显不足,所以现代风险导向审计的应用情况并不理想,理论和具体的实践还存在着一定的差距,暴露出的问题也比较多,比如审计人员的综合业务能力不足、会计师事务所面临的成本效益制约以及外部审计环境的尚需完善等。 针对这种情况,本文在借鉴国内外研究成果的基础上,首先从审计模式的发展和演进入手,评述了现代风险导向审计与传统的审计模式相比具有的特征;其次,联系本国国情,重点分析了现代风险导向审计在我国的应用现状,以及存在的一些问题;最后,从审计人员、会计师事务所和外部审计环境等三个方面提出了相应的解决对策。希望通过本文的研究和探讨能够为现代风险导向审计在我国的良好实施和深入推广提供一些有益的参考和建议。
【关键词】：现代风险导向审计 审计环境 审计主体 经营风险
【学位授予单位】：吉林财经大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2010
【分类号】：F239.4
【目录】：

• 中文摘要3-4
• 英文摘要4-8
• 引言8-13
• （一） 研究背景8-9
• （二） 研究意义9-10
• （三） 国内外研究现状综述10-13
• 1. 国外研究现状10-11
• 2. 国内研究现状11-13
• 一、审计模式的演进及评述13-17
• （一） 账项基础审计13
• （二） 制度基础审计13-14
• （三） 传统风险导向审计14-15
• （四） 现代风险导向审计15-17
• 二、现代风险导向审计的特征及基本应用流程17-21
• （一） 现代风险导向审计的特征17-18
• 1. 审计重心前移17
• 2. 自上而下和自下而上的审计思路相结合17
• 3. 分析性程序的使用比重加大17-18
• 4. 审计证据的取证范围扩大18
• 5. 强调审计测试程序的个性化18
• （二） 现代风险导向审计的基本应用流程18-21
• 三、现代风险导向审计的应用分析21-30
• （一） 应用现代风险导向审计的必要性22-23
• 1. 国际趋同的要求22
• 2. 应当今社会经济环境的变化22
• 3. 对完善企业的内部控制具有积极的促进作用22-23
• 4. 拓宽我国会计师事务所的业务范围23
• （二） 现代风险导向审计的应用现状23-25
• 1. 审计实务与审计理论脱节23-25
• 2. 会计师事务所的应用情况不一致25
• （三） 现代风险导向审计应用中存在的现实问题25-30
• 1. 审计人员的综合业务素质尚需提高26
• 2. 会计师事务所面临的成本效益制约26-27
• 3. 审计信息数据库建设的欠缺27
• 4. 辅助审计软件的开发相对滞后27-28
• 5. 审计主体相关法律法规需要进一步落实完善28
• 6. 缺乏对高质量审计服务的有效需求28-30
• 四、完善现代风险导向审计应用的对策分析30-37
• （一） 提高审计人员的综合素质30-31
• 1. 完善审计人员的知识结构30-31
• 2. 强化审计人员的职业道德建设31
• （二） 推进会计师事务所的自身建设31-33
• 1. 改进会计师事务所的企业组织形式31
• 2. 实现规模效应31-32
• 3. 优化审计人员结构32
• 4. 信息数据库的建设和辅助审计软件的开发32-33
• 5. 用全面的眼光看待成本效益问题33
• （三） 完善现代风险导向审计应用的外部环境33-37
• 1. 推动对高质量审计服务的有效需求33-34
• 2. 加强行业监管力度34-35
• 3. 完善相关法律法规条款35-37
• 结论37-38
• 参考文献38-40
• 附录40-44
• 后记44

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前10条

1 罗洪霞;;风险导向审计应用研究及思考[J];财会通讯(学术版);2006年02期

2 邓川;现代风险导向审计的两种视角及运用难点分析[J];当代财经;2005年09期

3 陈凯凡,龚妤;对我国构建风险导向审计模式的理性思考[J];改革与战略;2004年01期

4 杨海波;;现代风险导向审计及其在我国的运用分析[J];中国管理信息化(综合版);2006年12期

5 刘菁婉;;风险导向审计在我国的适用性[J];合作经济与科技;2007年01期

6 王慧;;风险导向审计背景下本土会计师事务所面临的挑战与对策[J];市场论坛;2006年02期

7 吕君,张万全;风险导向审计模式在我国应用的现状分析[J];经济研究导刊;2005年01期

8 王越豪;审计模式的比较与选择[J];中国注册会计师;2003年08期

9 郭炳福;探析我国审计服务市场的若干问题[J];中国注册会计师;2004年06期

10 李楚雄;林翔;;审计业务招投标的问题与对策[J];中国注册会计师;2006年04期

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本文编号：1009023