我国上市公司审计委员会独立性研究

发布时间：2017-10-11 00:03

  本文关键词：我国上市公司审计委员会独立性研究

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【摘要】： 审计委员会是公司治理中重要的一项制度安排。它作为完善公司治理结构的有效机制,其建立的初衷是在董事会中寻求一支独立的财务治理力量,以强化注册会计师审计的独立性,加强公司财务报告信息的真实性和可靠性。该制度包括审计委员会在公司的地位和作用、审计委员会委员的任职资格、委员所需的专业技能和道德素养、任免程序、工作任期、薪酬、审计委员会会议以及对审计委员会业绩评价等一系列具体的制度安排,并负责监督公司的运营和财务数字。审计委员会在公司内部治理结构中具有重要的地位,它代表董事会承担有关财务报告过程、内部控制和公司治理的监管职责并能提高审计师的独立性,避免审计师与管理层的勾结。作为公司治理的一个重要机制,有效的审计委员会还能帮助公司确认、评价和控制风险。因此对审计委员会独立性的保障尤其重要。'然而在实践过程中,审计委员会制度似乎没有完成当初所赋予它的使命,诸多实例表明审计委员会在独立性方面有所欠缺。我们只有进一步明确审计委员会独立性的影响因素有哪些,才能找出审计委员会今后发展的方向。 造成我国现阶段审计委员会独立性问题的原因是多方面的,比如我国上市公司治理结构不完善;审计委员会制度与监事会制度存在冲突;独立董事制度存在问题;我国上市公司大股东一股独大等等。本文拟从审计委员会制度的历史演进入手,从理论上探讨审计委员会在公司治理中的独立性的重要性及地位。然后通过对我国2005年沪市上市公司审计委员会独立性检验,从整体上明确审计委员会在公司治理中的独立性效果。笔者依据审计委员会中人员独立性这一影响因素,将审计委员会中独立董事占审计委员会所有成员的比例作为衡量审计委员会独立性的一个标准。在此基础上,通过收集数据设置模型的方式,用经验数据对我国上市公司审计委员会独立性问题进行了实证考察。并以此为基础为提高上市公司审计委员会独立性提出一些个人意见和建议。
【关键词】：审计委员会 独立性 公司治理 监事会
【学位授予单位】：云南财经大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2009
【分类号】：F239.6;F276.6
【目录】：

• 摘要6-7
• Abstract7-9
• 第一章 导言9-22
• 一、本文的研究意义9-11
• 二、本文的研究目标、研究思路和研究方法11-12
• 三、国内外研究现状12-20
• 四、本文的主要创新点与不足20-22
• 第二章 审计委员会制度独立性的理论研究22-37
• 一、审计委员会制度的产生和发展22-27
• 二、审计委员会制度独立性的理论基础27-33
• 三、审计委员会独立性概述33-37
• 第三章 我国上市公司审计委员会独立性检验37-47
• 一、研究假设与模型设计37-42
• 二、样本选择与数据来源42-43
• 三、审计委员会独立性实证检验结果及分析43-47
• 第四章 提高我国上市公司审计委员会独立性的若干建议47-57
• 一、改进公司治理结构47-51
• 二、改变对独立董事性质的认识51-53
• 三、优化股权结构53-55
• 四、加强外界对审计委员会的监督55-57
• 参考文献57-60
• 致谢60-61
• 攻读硕士学位期间的研究成果61

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前10条

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本文编号：1009326