制造业上市公司关联方交易对审计质量的影响研究

发布时间：2017-10-16 07:50

  本文关键词：制造业上市公司关联方交易对审计质量的影响研究

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【摘要】： 审计质量是确保公司财务信息质量,提高投资者对资本市场信心的一个非常重要的因素。高质量的审计报告能够起到抑制管理当局的操纵财务报告的舞弊行为的作用。因此,一直以来,有关审计质量的问题受到理论界与实务界的普遍关注。而安然公司(EnronCorp.)、世通公司(WorldCom)、施乐(Xerox)、默克药厂(Merck Co.)和时代华纳(AOL Time Warner),我国的郑百文、海南琼民源和银广夏等的重大财务舞弊案件使得审计质量这一严肃的论题又引起了国内外学者新一轮的研究热潮。 通过对最近国内外重大审计失败案例中可以发现,这些舞弊基本都与关联方交易有关,关联方交易成为了上市公司造假的必然会涉及的一个手段,因此,本文研究了我国上市公司审计质量以及关联方交易的现状,并从理论上分析了关联方交易的复杂程度对审计工作的影响;实证上的分析则选取了2007年我国制造业上市公司的相关数据作为研究对象,剔除了IPO公司,选用审计意见类型来衡量审计质量,建立多变量逻辑回归模型进行检验。检验结果表明在我国证券市场目前监管越来越严格的情况下,注册会计师行业越来越规范的情况下,审计质量有所提高,查出了一些关联方交易中存在的一些问题,当关联方购销金额以及往来金额越高,对上市公司越重要,注册会计师出示非标准审计意见的可能性越大,审计质量越高;但在有些方面仍然缺乏一定的关注,比如关联方担保比例就不和注册会计师的审计意见具有相关关系。 本文的研究有助于在理论上解释被审计单位关联方交易对审计质量是正面还是负面影响,通过对我国上市公司关联方交易与审计质量的实证检验期望能够对审计质量的提高提供方向,充分发挥审计的监督鉴证作用,为监管者改善审计质量与完善关联方交易的监管提供合理化的建议。 本文的创新之处:采用实证研究方法较全面的检验关联方交易与审计质量的相关性关系。
【关键词】：审计质量 关联方 关联方交易
【学位授予单位】：重庆理工大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2009
【分类号】：F239.4
【目录】：

• 摘要4-5
• Abstract5-9
• 1 导论9-11
• 1.1 选题依据9-10
• 1.2 研究目的及研究思路10
• 1.3 研究方法、结构与创新之处10-11
• 2 审计质量概述11-24
• 2.1 审计质量的涵义及现状11-17
• 2.1.1 审计质量的涵义11
• 2.1.2 审计质量高低的衡量11-12
• 2.1.3 审计质量研究的现状12-17
• 2.2 审计质量低下的成因分析17-24
• 2.2.1 上市公司17-19
• 2.2.2 会计师事务所19-20
• 2.2.3 监管者20-24
• 3 关联方交易影响审计质量的理论分析24-32
• 3.1 关联方交易概述24-29
• 3.1.1 关联方关系的定义24-25
• 3.1.2 关联方交易的界定25-26
• 3.1.3 关联方交易的分类26-27
• 3.1.4 关联方交易的功能27
• 3.1.5 对我国关联方交易的现状分析27-29
• 3.2 关联方交易审计与一般独立交易审计的区别29
• 3.3 关联方交易的审计方法29-32
• 4 关联方交易影响审计质量的实证研究32-44
• 4.1 文献回顾及研究假设32-33
• 4.2 研究方法与变量设定33-36
• 4.2.1 审计质量的衡量33-34
• 4.2.2 变量与模型设定34-36
• 4.3 样本的选取及数据来源36-38
• 4.4 实证结果与分析38-44
• 4.4.1 模型1 实证结果38-41
• 4.4.2 模型2 实证结果41-44
• 5 研究的主要结论、建议及局限性44-45
• 5.1 研究的主要结论44
• 5.2 政策建议44
• 5.3 研究局限44-45
• 致谢45-46
• 参考文献46-49
• 个人简历、在学期间发表的学术论文及取得的研究成果49

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前10条

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本文编号：1041492