A企业内部审计绩效考核体系改进研究

发布时间：2017-11-01 16:16

  本文关键词：A企业内部审计绩效考核体系改进研究

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【摘要】：世纪之交,美国资本市场爆发了一系列震撼的财务丑闻,动摇了人们对于资本市场和外部审计师的信心,同时引发了人们对于企业内部控制和公司治理的思考,在企业风险管理、控制和治理过程中扮演着重要角色的内部审计也开始受到广泛和空前的关注。人们对内部审计寄予了前所未有的厚望。内部审计部门及内部审计人员是否能不负重望,其绩效应该如何衡量,一时间成为理论和实务界研究的焦点。 本文首先回顾了内部审计的定义、职能的演变及组织机构的设置,明确了管理审计、风险审计是内部审计发展的新趋势,也是现代企业管理的内在需求,内部审计应在查错防弊的基础上,强化其咨询与服务职能。接着概括了绩效考核体系的发展历程及平衡积分卡的基本理论,为接下来的研究奠定了相关的理论基础。 本文第二章从简要介绍A企业内部审计部门绩效考核现状入手,深入分析了现有绩效管理存在的问题、效果及成因,其中绩效考核指标设置的不合理是阻碍绩效管理效果的关键因素,得出构建科学的绩效考核体系对于提升A企业内审部门绩效势在必行的结论。接下来文章阐述了将平衡积分卡理论运用于内部审计部门绩效考核的适用性,并归纳了平衡积分卡构建的基本流程。在详细介绍了内部审计部门平衡积分卡四个维度内涵的基础上,结合GAIN 25条关键绩效指标,构建了内部审计部门通用型平衡积分卡模型,为企业内审部门绩效评价体系的建立提供了很好的借鉴。 随后进入本文的重点部分,结合A企业的实际情况,提出改进A企业内部审计部门绩效管理的具体方案,即构建A企业内部审计部门的平衡积分卡。文章从A企业的使命与愿景出发,借助SWOT战略分析模型评估了A企业的优势与劣势、机会及威胁,在此基础上概括出A企业的战略目标。在解决了平衡积分卡的战略核心问题的前提下,结合平衡积分卡的顾客、内部流程、学习与成长记财务四个维度,深入分析了A企业内部审计部门在各个维度存在的主要问题,以此作为A企业内部审计部门现阶段平衡计分卡的关键绩效指标,并定义了合理的评价标准。经归纳整理分别提出了A企业内部审计部门主管、内部审计项目组长及内部审计职员的平衡积分卡。 最后,文章强调了平衡积分卡实施过程中应注意的重要事项,包括战略的确定、组织保证、制度基础、营销与沟通、考核流程的规范性、评价结果的有效运用及评估指标体系的持续改善等。只有有效的控制和持续的修正才能确保平衡计分卡实施的效果。
【关键词】：内部审计 绩效考核 平衡积分卡
【学位授予单位】：华南理工大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2011
【分类号】：F272.92;F239.45
【目录】：

• 摘要5-6
• ABSTRACT6-11
• 图表清单11-12
• 第一章 绪论12-24
• 1.1 研究背景及意义12-13
• 1.2 文献综述13-22
• 1.2.1 内部审计13-16
• 1.2.2 绩效考核16-18
• 1.2.3 平衡积分卡18-20
• 1.2.4 内部审计部门绩效考核20-22
• 1.3 论文拟解决的关键问题22
• 1.4 研究方法和研究思路22-24
• 1.4.1 本文的研究方法22-23
• 1.4.2 本文的研究思路23-24
• 第二章 A 企业内部审计部门绩效考核现状、影响及成因分析24-32
• 2.1 A 企业及其内部审计部门简介24-26
• 2.1.1 A 企业简介24
• 2.1.2 A 企业内部审计部门简介24-26
• 2.2 A 企业内部审计部门绩效管理现状26-27
• 2.3 现有绩效管理体系存在的问题27-29
• 2.3.1 考核指标设置不合理27-28
• 2.3.2 考核实施流程不规范28-29
• 2.3.3 考核结果的运用有限29
• 2.4 现行绩效管理的效果分析29-30
• 2.5 现行绩效考核体系的成因分析30-31
• 2.6 本章小结31-32
• 第三章 内部审计部门通用型平衡积分卡的构建32-39
• 3.1 平衡积分卡运用于内部审计部门绩效考核的适用性分析32-33
• 3.2 平衡积分卡的构建流程33-35
• 3.3 内部审计部门通用型平衡积分卡模型的构建35-38
• 3.3.1 内部审计部门平衡积分卡的维度分析35-37
• 3.3.2 内部审计部门通用型平衡积分卡模型的基本框架37-38
• 3.4 本章小结38-39
• 第四章 A 企业内部审计部门绩效考核体系的改进方案及建议39-54
• 4.1 A 企业的愿景、使命和战略分析39-42
• 4.1.1 A 企业的愿景及使命39
• 4.1.2 A 企业的SWOT 分析39-41
• 4.1.3 A 企业的战略41-42
• 4.2 A 企业公司层面平衡积分卡的构建42-43
• 4.3 A 企业内部审计部门平衡积分卡的构建43-51
• 4.3.1 A 企业公司层面绩效指标的分解43-44
• 4.3.2 部门职能的要求44-51
• 4.4 A 企业内部审计人员个人平衡计分卡的构建51-53
• 4.5 评价主体及评估周期的确定53
• 4.6 本章小结53-54
• 第五章 A 企业内部审计部门平衡积分卡的实施54-58
• 5.1 明确企业战略54
• 5.2 组织保证54
• 5.3 制度基础54-55
• 5.4 营销与沟通55
• 5.5 确保绩效管理流程的规范性55-56
• 5.6 充分运用绩效考核的结果56-57
• 5.7 持续完善平衡计分卡57
• 5.8 本章小结57-58
• 第六章 结论58-59
• 参考文献59-61
• 攻读硕士学位期间取得的研究成果61-62
• 致谢62-63
• 附件63

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1 杨e，

本文编号：1127578