从美日两国相关审计准则看内部控制欠缺的判断与风险管理

发布时间：2018-01-30 21:46

本文关键词： 内部控制审计风险管理中国注册会计师财务报表审计审计准则企业内部控制制度注册会计师审计内部控制报告风险对策经营者　出处：《中国注册会计师》2008年11期 　论文类型：期刊论文

【摘要】：为了提高上市公司财务报表的信赖性,防止重大会计错报的出现,注册会计师审计增加了对企业内部控制制度的审查。2004年美国上市公司监督委员会(PCAOB)颁布了第2号审计准则(Auditing Standard No.2,AS2),要求注册会计师在进行财务报表审计时,要对企业的内部控制制度进行验证,并发表审计意见。日本的企业会计审议会也在2007年2月15日颁布了《有关财务报表的内部控制制度的评价与审计的准则》,并于2008年4月1日起正式实行内部控制报告和审计制度。这项新型审计工作增加了注册会计师审计的业务量,扩大了审计的责任。本文在概括美日两国审计准则的基础上,结合风险管理探讨内部控制的评价。
[Abstract]:In order to improve the reliability of financial statements of listed companies and prevent the occurrence of major accounting misstatement. Audit of certified public accountants has increased the review of internal control systems in enterprises. In 2004, the Board of Supervision of listed companies in the United States issued auditing Standards No. 2 (. Auditing Standard No.2. AS2N requires CPA to verify the internal control system of the enterprise when auditing the financial statements. In February 15th 2007, the Japanese Enterprise Accounting Board also issued the Standards on the Evaluation and Audit of Internal Control system of Financial statements. Since April 1st 2008, the internal control report and audit system has been formally implemented. This new type of audit work has increased the business volume of CPA audit. On the basis of summarizing the auditing standards of the United States and Japan, this paper discusses the evaluation of internal control in combination with risk management.
【作者单位】：天津财经大学;
【分类号】：F239.21;F275
【正文快照】： 一、美日两国内部控制审计的发展(一)美国内部控制审计制度的产生1.美国内部控制审计制度产生的背景。美国关于企业内部控制制度的审计制度源自2002年7月颁布的萨班斯法(Sarbanes-Oxley Act of2002)。但是对企业的内部控制进行审计的认识很早就产生了。上世纪70年代水门事件

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