中国上市银行内部控制审计现状分析及对策建议

发布时间：2018-02-01 12:26

本文关键词： 上市银行内部控制内部控制审计风险管理公司治理　出处：《金融论坛》2012年02期 　论文类型：期刊论文

【摘要】：作为内部控制系统的再监督机制,内部控制审计对于银行业具有重要的作用。随着《企业内部控制基本规范》及配套指引的出台,中国各上市银行加快了规范内部控制审计的步伐,但在内部控制审计的地位、独立性和权威性、方法论、信息化、行业标准化和团队建设中仍存在一些不足。有关的完善建议包括:从组织架构和管理体制上确保内部审计的地位;更加充分重视风险文化的建立;更加注重对审计方法论、技术和内容等的精细化研究;培养专家型和研究型的审计人员;开发更多的计算机审计技术;监管部门应加快出台银行业内部控制审计操作指南。
[Abstract]:As the re-supervision mechanism of internal control system, internal control audit plays an important role in the banking industry. China's listed banks have accelerated the pace of standardizing internal control audit, but in the internal control audit status, independence and authority, methodology, information. There are still some deficiencies in industry standardization and team building. The relevant suggestions include: to ensure the status of internal audit from the organizational structure and management system; Pay more attention to the establishment of risk culture; Pay more attention to the research of audit methodology, technology and content; Training of expert and research-based auditors; Developing more computer audit technology; Regulators should speed up the introduction of banking internal control audit operating guidelines.
【作者单位】：中国工商银行内部审计局;北京大学博士后流动站;中国工商银行博士后科研工作站;
【分类号】：F239.45
【正文快照】： 一、引言2001年,安然事件、世通事件等影响巨大的财务舞弊案,直接催生了2002年美国《萨班斯—奥克斯利法案》(以下简称SOX法案)的出台;而2008年全球金融危机的爆发,则直接拷问着企业的风险管理和公司治理,其间暴露的不足又一次证明内部审计在企业内部控制、风险管理和公司治

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