财务舞弊与审计责任关系的实证研究——基于证监会处罚公告的视角

发布时间：2018-03-12 13:40

  本文选题：财务舞弊　切入点：审计责任　出处：《山西财经大学学报》2007年04期 　论文类型：期刊论文

【摘要】：以中国证监会处罚公告为样本,采用实证研究的方法,研究我国上市公司财务舞弊类型与会计师事务所审计责任之间的关系。研究发现,相对于披露舞弊,会计师事务所若不能发现实质性舞弊,更易受到证监会的处罚。进一步研究还发现,在实质性舞弊中,相对于与资产/负债相关的实质性舞弊,与收入/费用相关的实质性舞弊更易受到证监会的处罚。这一研究结论对会计师事务所和相关监管部门应有启发意义,有助于其理解审计师失败的主要原因并进行事前防范。
[Abstract]:Taking the punishment announcement of China Securities Regulatory Commission as a sample, this paper studies the relationship between the types of financial fraud and the audit responsibility of accounting firms in China's listed companies by using the method of empirical research. If accounting firms fail to detect material fraud, they are more likely to be punished by the CSRC. Further studies have also found that in material fraud, there is a difference between material fraud and material fraud related to assets / liabilities, Substantial fraud related to income / expenses is more likely to be punished by CSRC. This conclusion should enlighten accounting firms and relevant regulators and help them to understand the main causes of auditors' failure and take precautions in advance.
【作者单位】： 中国人民大学商学院
【分类号】：F239.4;F224

【参考文献】

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【共引文献】

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8 段歆U，

本文编号：1601807