中国上市公司初始审计的定价折扣考察——来自审计师变更的经验证据

发布时间：2018-10-15 08:02

【摘要】：初始审计的定价折扣具有重要的与审计独立性相关的公共政策含义。本文基于DeAngelo(1981)和Dye(1991)关于初始审计定价折扣的竞争性理论预期,利用2002——2004年我国审计市场的数据对初始审计的定价行为与特征进行了较为细致的实证考察。经验结果支持中国证监会关于审计费用的强制性公开披露政策,准租金和低价折扣引起的潜在的审计独立性问题会随着审计费用的公开披露而得到消除或减轻。本文还具有重要的监管含义:对审计师变更的监管应着重关注那些大型上市公司在小型会计师事务所之间进行变更的行为。
[Abstract]:The pricing discount of initial audit has important public policy implications related to audit independence. Based on the expectation of DeAngelo (1981) and Dye (1991) on the competitive theory of initial audit pricing discount, this paper makes a detailed empirical study on the pricing behavior and characteristics of initial audit by using the audit market data from 2002 to 2004 in China. The empirical results support the CSRC's policy of mandatory public disclosure of audit fees. The potential audit independence problems caused by quasi-rent and low discounts will be eliminated or mitigated with the disclosure of audit fees. This paper also has important regulatory implications: the regulation of auditor change should focus on the behavior of large listed companies to change between small accounting firms.
【作者单位】： 浙江大学管理学院 厦门大学管理学院
【基金】：国家自然科学基金“中国证券审计市场的结构、行为与绩效研究”(项目批准号70672101)的资助
【分类号】：F276.6;F239.4

【参考文献】

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【共引文献】

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本文编号：2271879