治理导向审计下独立审计契约的研究

发布时间：2017-03-17 14:00

  本文关键词：治理导向审计下独立审计契约的研究，，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：如今,世界经济大环境日益复杂多变,审计舞弊案件层出不穷。伴随着现代企业对治理不断提高的要求,审计也逐步开始向以治理为导向发展。以治理为导向的审计就是“指以治理评价为核心,指定审计策略、实施审计调查、收集审计证据并据以提出审计意见的一种审计行为活动组织方式”蔡春(2009)。 本研究通过从独立审计契约关系着手,对治理导向审计下独立的契约关系进行了系统深入的探究,在分析中采用了演绎推理、类比分析、总结归纳、设定模型等诸多研究方式,同时运用了契约经济学、概率论等学科成果,较好的支持和拓展了研究结论,即在当前治理导向审计下,面对相关审计体制机制和法律法规不能满足公司和市场对良好审计环境的需求,而相关审计体制机制的建设和法律法规的完善又尚需时日和大量精力的投入。可以通过对治理导向审计下独立契约的研究来提高独立审计契约的独立性和有效性,并通过优化合理的独立审计契约缔结机制来完善审计的治理评价作用。 本文研究结果与启示：通过对治理导向审计下独立审计契约的分析,发现契约履行出现问题的主要原因在于委托方主体缺位和信息沟通不畅。通过独立审计契约的缔结机制优化可以有效解决好这些问题,提高审计质量从而起到治理评价的作用。同时结合审计案例分析,得出结论良好的独立审计契约履行不仅需要完善的契约机制,同时也需要良好的治理结构和治理机制来保障。
【关键词】：审计 治理导向 独立审计契约
【学位授予单位】：云南大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F239.4
【目录】：

• 摘要3-4
• Abstract4-5
• 目录5-8
• 1. 绪论8-16
• 1.1 研究背景8
• 1.2 文献综述8-12
• 1.2.1 国外文献8-9
• 1.2.2 国内文献9-12
• 1.3 研究命题12-16
• 1.3.1 研究命题的设定12
• 1.3.2 相关理论12-16
• 2. 独立审计的现状问题分析16-18
• 2.1 审计质量难保证16
• 2.2 审计委托主体缺位16-17
• 2.3 审计监管与处罚存在问题17
• 2.4 、审计市场的不完全竞争17
• 2.5 趋利性致使独立性缺失和市场机制失灵17-18
• 2.6 非审计服务对独立审计造成影响18
• 2.7 缺少对契约年限的约定及违约机制18
• 3. 审计契约关系18-21
• 3.1 审计契约关系的组成18-20
• 3.1.1 基础性契约19
• 3.1.2 主体性契约19-20
• 3.1.3 辅助性契约20
• 3.2 独立审计契约存在的问题20-21
• 4. 独立审计契约参与方博弈模型设定21-28
• 4.1 博弈参与人22
• 4.2 博弈流程图简析22-23
• 4.3 期望函数23-27
• 4.4 总结27-28
• 5. 案例分析-云南绿大地财务造假28-33
• 5.1 基本情况28
• 5.2 案情基本情况28-29
• 5.2.1 频繁变更业绩28
• 5.2.2 高管变更频繁28-29
• 5.3 具体问题29
• 5.4 法院宣判29-30
• 5.4.1 涉事公司绿大地29-30
• 5.4.2 涉事相关机构30
• 5.5 案例分析30-33
• 5.5.1 管理层独断专横,内控措施施行困难30-32
• 5.5.2 注册会计师独立性丧失,唯利是图32-33
• 6. 如何提高独立审计契约的独立性和有效性33-39
• 6.1 结合内部治理机制34-36
• 6.1.1 合理利益引导机制34-36
• 6.1.2 进一步完善审计委员会36
• 6.2 结合外部治理机制36-39
• 6.2.1 声誉机制形成36-37
• 6.2.2 加强监管与处罚37
• 6.2.3 注重形成自我选择机制37-38
• 6.2.4 提高审计市场集中度和规范度38-39
• 6.2.5 理顺委托代理的关系,促进投资主体发展39
• 7 优化治理导向独立审计契约缔结39-43
• 7.1 多元审计委托主体契约缔结机制40-41
• 7.2 建立合理有效行权机制41
• 7.3 独立审计契约参与方约束机制41-42
• 7.4 拓宽信息沟通渠道和披露机制42-43
• 8 结束语43-45
• 8.1 研究结论43
• 8.2 研究局限及展望43-45
• 参考文献45-48
• 致谢48

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前8条

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4 谢德仁;;审计委员会制度与中国上市公司治理创新[J];会计研究;2006年07期

5 蔡春;杨晓磊;刘更新;;关于构建治理导向审计模式的探讨[J];会计研究;2009年02期

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中国博士学位论文全文数据库 前2条

1 易玄;不完备审计契约的缔结与履行机制研究[D];中南大学;2010年

2 蔡文英;公司治理与独立审计的互动性研究[D];武汉大学;2011年

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本文编号：252959