B.Y.集团内部审计优化研究

发布时间：2017-03-20 03:02

  本文关键词：B.Y.集团内部审计优化研究，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：随着社会经济和科学技术的迅猛发展,组织内部的管理问题越来越受到人们的关注。集团内部审计在集团公司治理过程中发挥着重要的控制功能,在减少信息不对称、确保受托经济责任的有效履行、完善公司治理结构等发面发挥着积极的作用。但是,传统的内部审计管理理念已经无法满足集团公司发展壮大后的管理需求,集团公司内部审计机构的组织体系、实施审计的标准程序、后续审计的开展以及集团公司内部审计部门人力资源配置等方面均出现了一些问题亟待解决。在此基础上,本文借鉴国内外研究成果,结合相关的理论,对B.Y.集团的内部审计工作展开研究。 本文结合自身工作经验,对所在B.Y.集团内部审计进行了深入的研究。笔者首先结合公司治理理论、委托代理理论、内部控制理论和集团公司审计相关理论,对集团公司内部审计进行了初步的理论分析；其次,从历史沿革、经济效益、财务体系三个方面介绍了B.Y.集团公司的基本情况,同时介绍内部审计机构的形成和现状,结合集团实际案例着重分析当前B.Y.集团公司内部审计工作中存在的问题以及产生这些问题的本质原因；然后,针对B.Y.集团公司内部审计工作过程中存在的问题,提出优化对策；最后,就优化实施过程中可能出现的难点,提出了几点保障性措施,并对全文进行了总结。
【关键词】：内部审计 公司治理 委托代理 内部控制
【学位授予单位】：中南大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2014
【分类号】：F239.45;F721
【目录】：

• 摘要4-5
• Abstract5-9
• 1 绪论9-16
• 1.1 研究背景9-10
• 1.2 研究意义10
• 1.3 国内外相关研究综述10-13
• 1.3.1 国外相关研究综述10-12
• 1.3.2 国内相关研究综述12-13
• 1.4 研究内容和研究思路13-14
• 1.5 研究方法14-16
• 2 相关理论基础16-25
• 2.1 企业内部审计相关理论16-21
• 2.1.1 公司治理理论16-17
• 2.1.2 委托代理理论17-19
• 2.1.3 内部控制理论19-21
• 2.2 集团公司内部审计相关理论21-25
• 2.2.1 集团公司内部审计的定义21-22
• 2.2.2 集团公司内部审计的性质22-23
• 2.2.3 集团公司内部审计的职能23-25
• 3 B.Y.集团内部审计现状及问题分析25-37
• 3.1 B.Y.集团基本情况25-27
• 3.1.1 B.Y.集团历史沿革25-26
• 3.1.2 B.Y.集团经济效益情况26
• 3.1.3 B.Y.集团的财务控制体制26-27
• 3.2 B.Y.集团内部审计机构的形成与现状27-29
• 3.2.1 B.Y.集团内部审计的形成27-28
• 3.2.2 B.Y.集团内部审计的现状28-29
• 3.3 B.Y.集团内部审计工作的主要内容29-33
• 3.4 B.Y.集团审计存在的主要问题33-35
• 3.4.1 审计范围和重点无法满足集团公司监管要求33
• 3.4.2 内部审计监管缺乏全过程控制33-34
• 3.4.3 审计的整改落实工作比较困难34
• 3.4.4 无法满足B.Y.集团专业审计的需要34-35
• 3.5 B.Y.集团内部审计问题的成因分析35-37
• 3.5.1 内部审计机构组织机构设置不合理35
• 3.5.2 内部审计程序不规范35-36
• 3.5.3 后续审计工作未得到重视36
• 3.5.4 内部审计机构专业人员配置不足36-37
• 4 B.Y.集团内部审计的优化对策37-49
• 4.1 内部审计组织机构的优化37-40
• 4.1.1 集团公司内部审计机构的优化设置38
• 4.1.2 全资及控股公司内部审计机构优化设置38
• 4.1.3 参股公司内部审计机构优化设置38-40
• 4.2 内部审计程序的优化40-42
• 4.2.1 审计准备阶段41
• 4.2.2 审计实施阶段41-42
• 4.2.3 审计终结阶段42
• 4.2.4 后续审计阶段42
• 4.3 后续审计工作的优化42-45
• 4.3.1 建立反馈分析机制43
• 4.3.2 现场追踪审计与测试43-44
• 4.3.3 重新评估控制风险44
• 4.3.4 提交后续审计报告44-45
• 4.4 内部审计人力资源的优化45-49
• 4.4.1 开展针对性的人才招聘45-46
• 4.4.2 加强内审人员的专业培训46
• 4.4.3 完善内审人员考评机制46-49
• 5 B.Y.集团内部审计优化的实施与保障49-56
• 5.1 内部审计优化实施的难点分析49-50
• 5.1.1 法律难点49
• 5.1.2 制度难点49
• 5.1.3 人为因素难点49-50
• 5.2 内部审计优化实施的保障措施50-54
• 5.2.1 强化集团公司法人治理结构50
• 5.2.2 出台《内部控制制度》操作细则50-51
• 5.2.3 确保内部审计的独立性和权威性51-52
• 5.2.4 协调集团内部审计关系52-53
• 5.2.5 重视内部审计与外部审计的有效结合53-54
• 5.3 内部审计优化实施的预期效果54-56
• 5.3.1 重新构建内部审计机构在集团内部的位置54
• 5.3.2 形成良好的内部审计环境54
• 5.3.3 加强内部审计队伍的建设54-56
• 6 结论与展望56-58
• 6.1 研究结论56-57
• 6.2 研究展望57-58
• 参考文献58-60
• 致谢60

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前10条

1 李昌洪;;国有企业集团内部审计工作思考[J];财会通讯;2009年34期

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4 李玉红;;企业内部控制审计研究与对策[J];经营管理者;2014年04期

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本文编号：257016