超日太阳非标准审计报告案例研究

发布时间：2017-03-21 02:06

  本文关键词：超日太阳非标准审计报告案例研究，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：证券市场中,因为投资者与上市公司之间的信息不对称,大多数投资者需要借助注册会计师出具的审计报告,对上市公司财务报告可靠性做出判断。而注册会计师发表非标准审计报告,通常意味着财务报告可靠性的降低,因此,投资者十分关注非标准审计报告背后的信息。超日太阳在2011~2013年均被注册会计师出具了非标准审计报告,其公司的民营性质和面临的宏观环境代表了我国一部分中小型上市公司的特点。本文以超日太阳为例,分析了影响注册会计师对其出具非标准审计报告的原因,解读了超日太阳非标准审计报告背后的信息,总结了案例带来的经验。不同于目前国内多数审计案例主要针对上市公司舞弊、审计失败、注册会计师欺诈等现象进行的研究,本文的目的在于研究注册会计师为何会向超日太阳出具非标准审计报告,审计机构变更和审计费用增加对注册会计师的意见有无影响。本文首先总结了国内外关于非标准审计报告影响因素的研究成果,为案例分析指引了方向;其次介绍了审计报告相关的理论基础,为案例分析提供了理论支撑;然后对超日太阳案例进行了描述,主要介绍了其公司与行业背景和非标准审计报告的情况;接着针对案例情况从财务报告的问题、内部控制的问题、公司治理的问题、审计有关的问题和横向比较几个方面进行了详细分析。分析的结果显示,注册会计师对超日太阳出具非标准审计报告的直接原因来自于公司的财务质量和内部控制存在的问题,内部原因来自于一股独大对公司治理产生的不利影响,审计机构变更、审计收费增加没有改变注册会计师的意见。本文最后总结出了案例带来的启示,如果上市公司、注册会计师和上市公司投资者都能从中吸取经验,将有利于我国上市公司质量的提升、注册会计师审计质量的提升、投资者素质的提升,从而促进证券市场的健康发展。
【关键词】：超日太阳 审计报告 案例分析
【学位授予单位】：湘潭大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F239.4
【目录】：

• 摘要4-5
• ABSTRACT5-8
• 第1章 绪论8-15
• 1.1 研究背景与意义8-9
• 1.1.1 研究背景8
• 1.1.2 研究意义8-9
• 1.2 国内外研究综述9-13
• 1.2.1 国外研究9-11
• 1.2.2 国内研究11-13
• 1.2.3 国内外研究启示13
• 1.3 研究方法与主要内容13-15
• 1.3.1 研究方法13-14
• 1.3.2 主要内容14-15
• 第2章 审计报告相关理论基础15-19
• 2.1 审计报告相关理论基础15-17
• 2.1.1 代理理论15-16
• 2.1.2 博弈理论16
• 2.1.3 信号理论16-17
• 2.2 审计报告相关概念及规定17-19
• 第3章 超日太阳非标准审计报告案例介绍19-24
• 3.1 超日太阳的案例背景19-21
• 3.1.1 公司基本概况19
• 3.1.2 所处行业概况19-20
• 3.1.3 公司经营概况20-21
• 3.2 连续三年被出具非标准审计报告21-22
• 3.2.1 2011年度被出具保留意见审计报告21
• 3.2.2 2012年度被出具保留意见审计报告21-22
• 3.2.3 2013年度被出具无法表示意见审计报告22
• 3.3 2012年更换审计机构22-24
• 第4章 超日太阳非标准审计报告相关分析24-42
• 4.1 超日太阳公司相关因素与非标准审计报告相关分析24-35
• 4.1.1 超日太阳财务报表分析24-28
• 4.1.2 超日太阳内部控制分析28-29
• 4.1.3 超日太阳公司治理分析29-35
• 4.2 超日太阳审计相关因素与非标准审计报告相关分析35-37
• 4.2.1 前任审计机构及审计费用分析35-36
• 4.2.2 后任审计机构及审计费用分析36-37
• 4.3 超日太阳非标准审计报告横向分析37-41
• 4.3.1 证券市场非标准审计报告变化趋势分析37-38
• 4.3.2 证券市场非标准审计报告意见类型分布分析38-40
• 4.3.3 证券市场非标准审计报告所属板块分析40-41
• 4.4 分析小结41-42
• 第5章 超日太阳案例启示42-45
• 5.1 注册会计师可获得的启示42-43
• 5.2 上市公司可获得的启示43-44
• 5.3 上市公司投资者可获得的启示44-45
• 参考文献45-48
• 致谢48-49
• 个人简历、在学期间发表的学术论文49

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