亚星化学内部审计问题研究

发布时间：2017-03-21 00:07

  本文关键词：亚星化学内部审计问题研究，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：国有企业是我国经济发展的重要力量,在我国经济发展中扮演了重要角色。伴随着国有企业的改革,国有企业的治理模式和管理体制得到不断完善；但仍有一些企业的治理不完善和内部控制不健全,在实务中有些国有企业存在风险观念淡薄、内部控制薄弱、会计核算不严谨等问题,这些问题阻碍我国国有企业的健康发展。内部审计对于改善公司治理,完善企业内部控制和防范经营和财务风险有着重要作用。随着近年来内部审计的发展,内部审计部门已经成为企业的重要职能部门,在改善内部控制和提高企业竞争力方面扮演者越来越重要的角色。开展内部审计案例研究有着很强的实践价值,本文选取山东国资委监管的一家国有企业作为研究对象,结合内部审计理论,就内部审计在实务中面临的问题展开分析和讨论。本文选取潍坊亚星化学股份有限公司(以下简称亚星化学)作为研究对象,该公司成立于上世纪90年代末,亚星化学是国有控股化工类上市公司,该公司主营氯化聚乙烯(CPE)、离子膜烧碱、水合肼、ADC发泡剂等产品。其内部审计伴随着国企改革公司和内部审计理论的发展而不断的演变,开展对亚星化学内部审计研究,对于我国内部审计的发展有一定的借鉴意义。亚星化学的内部审计工作经过十几年的探索,逐渐找到了适应企业自身发展的模式,该公司从制度上保障审计机构的独立性和权威性。在实务中内部审计机构不仅对财务活动开展事后审计,也重视事前和事中控制,开展了工程项目审计、购销审计以及经济合同审计等,形成了“全流程”和“三结合”的审计方式。自公司内部审计工作开展以来,审计机构凭借着优秀的专业胜任能力独立高效的开展内部审计工作,为公司填补了不少内部控制的漏洞,规避了运营中遇到的很多风险。内部审计活动规范了公司的经营管理和提高了企业的风险防控能力,为提高公司的经济效益做出了巨大贡献。但亚星化学内部审计工作也存在许多不足之处.亚星化学曾多次因财务信息不合规受到证监会的处罚。内部审计机构把主要的审计资源主要投入在财务会计的监督,内部审计业务范围狭窄难以满足企业发展经营的需要。受内部审计队伍规模和专业结构的限制,审计人员难以开展大规模的审计工作,也很难开展财务审计以外的其领域的审计项目。其他部门对于审计工作缺乏必要的理解和支持,一定程度上影响了审计工作的质量。在审计部门的现有的职权中只有建议权没有处罚权,这让审计意见的落实缺乏有效监督。以上这些问题严重阻碍了内部审计职能的充分发挥。笔者结合内部审计基本理论根据亚星化学的实际情况,分析亚星化学内部审计存在的问题以及产生这些问题的原因并提出对策建议。
【关键词】：公司治理 内部审计 职能转变 机构设置
【学位授予单位】：财政部财政科学研究所
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F426.7;F239.45
【目录】：

• 摘要4-6
• Abstract6-10
• 1 绪论10-16
• 1.1 研究背景及意义10-11
• 1.1.1 研究背景10
• 1.1.2 研究意义10-11
• 1.2 文献综述11-14
• 1.2.1 国外文献综述11-12
• 1.2.2 国内文献综述12-14
• 1.3 研究方法与内容框架14-15
• 1.3.1 研究方法14
• 1.3.2 内容框架14-15
• 1.4 创新与不足15-16
• 2 内部审计概述16-22
• 2.1 内部审计的定义16
• 2.2 内部审计的对象、目标和职能16-18
• 2.2.1 内部审计的对象16
• 2.2.2 内部审计的目标16
• 2.2.3 内部审计的职能16-18
• 2.3 内部审计的基本原则及主要内容18-22
• 2.3.1 内部审计的基本原则18-19
• 2.3.2 内部审计的主要内容19-22
• 3 亚星化学内部审计现状22-28
• 3.1 亚星化学简介22
• 3.2 亚星化学内部审计的发展历程22-23
• 3.3 内部审计机构设置现状23
• 3.4 公司内部审计部门的职责与权限23-24
• 3.5 内部审计业务范围及运作流程24-28
• 4 亚星化学内部审计存在的问题及原因分析28-34
• 4.1 亚星化学内部审计存在的问题28-31
• 4.2 内部审计存在问题的原因31-34
• 5 完善亚星化学内部审计的对策建议34-46
• 5.1 亚星化学内部审计机构设置模式34-36
• 5.2 加强内部审计对财务工作的监督36-37
• 5.3 扩大内部审计业务范围37-41
• 5.4 加快内部审计的信息化建设步伐41-42
• 5.5 加强内部审计队伍建设42-43
• 5.5.1 扩充内部审计队伍42
• 5.5.2 优化内部审计人员构成42-43
• 5.5.3 加强内部审计人员职业培训43
• 5.6 加强与公司管理层和被审计单位的沟通43-46
• 5.6.1 加强与公司管理层沟通43
• 5.6.2 加强与被审计单位的沟通43-46
• 结论46-48
• 参考文献48-50
• 后记50

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前8条

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中国博士学位论文全文数据库 前1条

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本文编号：258683