垃圾焚烧发电PPP项目风险导向审计研究

发布时间：2020-04-09 00:59

【摘要】：PPP模式,即政府和社会资本共同参与模式,已成为垃圾焚烧发电的新途径和新探索。垃圾焚烧发电PPP项目的推广及运用,一方面能够有效的改善垃圾围城问题,提高资源利用水平,促进环保事业发展;另一方面能够推动垃圾无害化处理设施建设,优化公共资源配置和利用率,提供更优质的公共服务,促进公有制及非公有制经济健康发展。但是,垃圾焚烧发电PPP项目存在固有的一系列风险和不确定因素。比如,政府欠缺经验、相关法律法规不健全和政策措施不到位、所在行业监管不力,引发生态环境污染和居住环境恶化;项目各个阶段存在成本和收益不均衡等财务管理弊端,导致经济效益问题。目前有效的审计监督机制尚未形成,未能有效防范该类项目的运作风险。本文运用统计分析法,充分识别项目风险,形成垃圾焚烧发电PPP项目风险库;归纳总结多地区、运营效果不同的十五家垃圾焚烧发电PPP项目的高频风险因素,确定重点审计领域。运用风险导向审计理论、受托责任理论、免疫系统理论、生命周期理论、利益相关者理论、协同监管理论,结合三方审计主体,根据风险最终承担原则,合理配置审计资源,构建多维度、深层次、系统性的审计模式。针对垃圾焚烧发电PPP项目五大阶段存在的风险,即项目的物有所值评价、财政承受能力论证、可行性研究、实施方案、交易结构、合同体系、监督体系、风险分配框架、招投标工作、费用支付、建设资金与质量变化、运营成本与收益变化、环境影响、残值风险、无法移交等诸多风险,采用恰当的风险应对措施,以揭示和防范该类风险。最后结合XX垃圾焚烧发电PPP项目案例,对构建的风险导向审计模式的可行性进行验证,以期通过有效的风险导向审计监督机制,规范该类PPP项目的健康开展及稳定运行,实现社会效益、经济效益和环境效益最大化。
【学位授予单位】：江苏科技大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2018
【分类号】：X705;F426.61;F239.4

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