湖南建科公司物资采购内部审计改进研究

发布时间：2020-04-15 23:33

【摘要】：物资采购作为企业所有生产业务的起始点,所采购物资质量的好坏直接决定着产品的好坏,采购价格的高低又直接影响着企业利润的大小。当物资采购活动中的任何一个环节出现了偏差,最终都将会影响到企业经营预期目标的实现。然而,随着企业生产规模不断扩大,采购环境复杂多变。在利益的驱使下,物资采购过程中极易发生舞弊行为,这显然已经成为现代企业发展的高风险领域。同时,当民营企业股权结构逐渐多元化,建立完善的内部审计模式,尤其是加强对物资采购业务的内部审计,已成为民营企业的必由之路。本文以湖南建科公司为研究对象,结合国内外物资采购内部审计相关先进理论与实践经验,立足湖南建科公司股权结构多元化、物资采购业务日益重要的现状,针对该公司内部审计机构设置约束性不强、内审人员采购管理意识薄弱、审计方法较简单、审计内容不全面等问题,提出健全制度建设、改进部门设置、开展交叉岗位相互学习与后续教育、引入信息化技术技能、充实物资采购内部审计业务等措施,进而优化湖南建科公司现有物资采购内部审计工作。本文的研究,将有利于促进该公司内部审计部门更好地发挥职能,提升物资采购审计工作质量,同时,也期望对其他处于转型升级中的民营企业的物资采购内部审计体系构建与改善起到一定的指导作用。
【图文】：

采购仍在采购总金额中占据主导地位，其比重在过去两年分别高达８４．４％和逡逑７６．９７％；因此，必须注重铝合金基材的采购审计。而在对铝合金基材的分类中可逡逑以发现，Ｕ型材所占比重最为重大，以２０１６年为例（如下图３．６），公司采购Ｕ逡逑型材２３邋５３４邋９０４．８０元，，占总铝合金基材采购额的７２．０８％。逡逑２５，（）（）０，０００．００逦８０．００％逡逑７０．００％逡逑２０．０００，０００．００邋＾邋－邋＿％逡逑１５．０００，０００．００逦４．逦５（，邋（）０％逡逑＾逦４０．００％逡逑ｉ邋0．000ｊ邋）0（）．00逦—（ｉＱ0／0逡逑５．０００．０００．００逦Ｂ逦２０．００％逡逑１０．００％逡逑０．００邋．W．．．．．0．00％逡逑—邋Ｉ逡逑＾金额（单位：元）一比重逡逑图３．６湖南建科２０１６年采购铝合金基材金额及比重逡逑辅助材料在采购总金额中的比重虽较铝合金基材小，但其作为主要的采购材逡逑料，随着公司业务的拓展、市场占有率逐渐增大，对于辅助材料的需求也回随之逡逑攀升

致铝合金基材逦２６．４４７．９８５．７９逦３２．６４９，４７８．４０逦｜逦５１．４７１，０２９．８８逡逑■辅助材料逦４，８８９．９３８．００逦９，７６７．７８０．００逦２２Ａ２２．９９９．２ｌ逡逑图３．５湖南建科２０１５－２０１７年铝合金基材与辅助材料采购总金额逡逑此外，从柱状的高度可以看出，虽然辅材有了成倍的增长，但铝合金基材的逡逑采购仍在采购总金额中占据主导地位，其比重在过去两年分别高达８４．４％和逡逑７６．９７％；因此，必须注重铝合金基材的采购审计。而在对铝合金基材的分类中可逡逑以发现，Ｕ型材所占比重最为重大，以２０１６年为例（如下图３．６），公司采购Ｕ逡逑型材２３邋５３４邋９０４．８０元，占总铝合金基材采购额的７２．０８％。逡逑２５，（）（）０，０００．００逦８０．００％逡逑７０．００％逡逑２０．０００，０００．００邋＾邋－邋＿％逡逑１５．０００
【学位授予单位】：湖南大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2018
【分类号】：F426.32;F239.45

【参考文献】

相关期刊论文 前10条

1 刘付春晓;;高校物资采购审计存在的问题及对策[J];中国内部审计;2015年08期

2 成雪梅;;ERP环境下企业采购与销售业务内部控制设计[J];财会通讯;2015年14期

3 牛晓红;;浅议国有企业物资采购价格审计[J];中国集体经济;2015年10期

4 金裕盛;;信息技术在物资审计中的合理应用分析[J];商场现代化;2015年06期

5 胡明松;;探析企业内部控制中采购管理与存货管理的业务流程[J];会计师;2015年01期

6 张莉;;关于企业采购与付款内部控制问题的研究[J];经营管理者;2014年35期

7 宋红玉;沈菊琴;;委托代理理论与业绩评价指标的选择[J];会计之友;2014年30期

8 颜毓洁;池海龙;覃士珍;;中小企业内部审计相关问题探讨[J];财会通讯;2014年28期

9 赵守全;;风险导向物资采购审计项目应用探索[J];财经界(学术版);2014年10期

10 凌军;;浅析企业采购比价审计[J];财政监督;2014年14期

相关硕士学位论文 前2条

1 程尧;B公司的供应链审计案例研究[D];首都经济贸易大学;2014年

2 赵金;A民营企业内部审计存在的问题及对策研究[D];西南财经大学;2013年

本文编号：2629120