武汉钢铁集团风险导向内部审计的应用研究

发布时间：2017-03-25 05:00

  本文关键词：武汉钢铁集团风险导向内部审计的应用研究，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：近年来，由于互联网的全面覆盖和信息化的快速发展，企业之间互驱争先的态势渐长，并且这种竞争从国内扩展到了国际范围之内。这使得企业一方面有着许多的市场机遇，另一方面，又时刻面临着环境变化带来的风险。而抓住机遇并管理企业风险是企业管理层一个永恒不变的使命。正是在这样的背景下，一种以内部控制为基础、同时考虑公司治理在内的、以企业整体风险作为审计重点的审计方法——风险导向内部审计应运而生。 本文首先对风险导向内部审计的产生及其相关理论进行了阐述，它是原本产生于外部审计的现代风险导向审计在内部审计中的应用。借鉴于一般外部审计流程，结合内部审计的目标与职能，本文从审计计划的制定、审计测试与审计发现、审计结果与报告、后续审计这几个审计阶段构建了一个风险导向内部审计的应用程序，形成了一个将风险管理与内部控制相结合的内部审计体系。然后，以武汉钢铁集团为例进行了应用分析，并阐述了武汉钢铁集团风险导向内部审计在内部控制与风险管理中取得的良好效果。最后,提出了在应用方面可能存在的需进一步讨论的几个问题，以期对企业风险导向内部审计体系进行优化与完善。 内部审计的建设是个不断探索、不断调整的过程，具体的实践还有待于各个企业的逐步探索并加以完善，，我国大部分企业的治理结构还没有到位，审计环境、审计人员的专业胜任能力等问题都有待改善，而武钢在风险导向内部审计中取得的成果和经验为其他企业提供了一个优秀范本，值得我们借鉴学习。
【关键词】：现代风险导向审计 内部审计 审计程序
【学位授予单位】：华中科技大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2014
【分类号】：F239.45;F426.31
【目录】：

• 摘要4-5
• Abstract5-7
• 目录7-9
• 1 绪论9-18
• 1.1 选题背景与选题意义9-11
• 1.2 文献综述11-16
• 1.3 研究内容与研究方法16-18
• 2 现代风险导向内部审计的理论基础18-22
• 2.1 现代风险导向内部审计的界定18-19
• 2.2 战略管理理论19
• 2.3 系统理论19
• 2.4 受托责任理论19-20
• 2.5 风险管理理论20-21
• 2.6 本章小结21-22
• 3 风险导向内部审计的基本程序22-26
• 3.1 审计计划的制定22-23
• 3.2 审计测试与审计发现23-24
• 3.3 审计结果与报告24
• 3.4 后续审计24-25
• 3.5 本章小结25-26
• 4 武汉钢铁集团风险导向内部审计的应用与效果分析26-41
• 4.1 武汉钢铁集团基本情况26-28
• 4.2 武汉钢铁集团风险导向内部审计应用分析28-36
• 4.3 武汉钢铁集团风险导向内部审计效果分析36-38
• 4.4 需进一步讨论的几个问题38-41
• 5 全文总结和研究展望41-43
• 5.1 全文总结41
• 5.2 研究展望41-43
• 致谢43-44
• 参考文献44-47

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