现代风险导向审计及实证研究

发布时间：2017-03-27 13:15

  本文关键词：现代风险导向审计及实证研究，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：在全球经济一体化、信息化的背景下，面对日益增多的财务舞弊以及审计失败案例，特别是越来越多的上市企业为了充分保证自身市场的竞争力以及出于对股东的负责或是出于某些个人的利益考量，他们在实际的外部审计介入过程中，采用了一定的财务造假或是部分舞弊手段。以此有效的规避了注册会计师在进入企业审计后不会发现企业财务状况的实际纰漏或是不足，由此保证了企业每一年度财务报表的安全性。但是，我们应该充分意识到，，错误的财务审计结果不仅仅是对于企业未来的发展造成巨大的风险，同时也会造成投资者的损失，产生剧烈的市场波动，对于整体市场发展造成不可估量的影响。从近年来的案例中，我们可以清晰地看到无论安然、世通等全球托拉斯或是蓝田股份、科龙电器等上市公司的财务造假，他们都给市场造成了剧烈的震动，最终造成投资者巨大的损失，同时也让人们对于现代注册会计师的审计作用以及其本身的职业操守和道德素养产生了质疑。 本篇论文首先通过用审计学、风险管理学等理论结合国内外发展的现状来对我国风险导向审计问题进行个人的理解和分析。其次通过了解风险管理理论、战略管理理论和系统理论来进一步讨论了审计内涵、风险模型以及其特点。再次本文借助于目前较为主流的风险判别方式，层次分析法、德尔菲法和模糊综合评估法等，来为下文的研究提供良好的研究工具和技术支持。最后找到现今存在的问题和对未来发展的方向。
【关键词】：现代风险导向审计 风险评估 风险识别
【学位授予单位】：辽宁师范大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2014
【分类号】：F239.4
【目录】：

• 摘要4-5
• 英文摘要5-8
• 1 绪论8-11
• 1.1 选题研究的背景及意义8-9
• 1.2 国内外理论研究概述9
• 1.3 研究对象及整体思路9-10
• 1.4 创新及不足10-11
• 2 现代风险导向审计的理论基础11-19
• 2.1 现代风险导向审计的发展历程11-13
• 2.1.1 账项导向审计模式11
• 2.1.2 内控导向审计模式11-12
• 2.1.3 风险导向审计模式12-13
• 2.2 现代风险导向审计的基础理论13-14
• 2.2.1 审计基本理论13
• 2.2.2 系统理论13-14
• 2.2.3 战略管理理论14
• 2.3 现代风险导向审计的内涵14-16
• 2.3.1 现代风险导向审计的内涵14-15
• 2.3.2 审计风险15-16
• 2.3.3 审计重要性16
• 2.4 审计风险模型及特点16-19
• 2.4.1 审计风险模型16-17
• 2.4.2 现代风险导向审计的特点17-19
• 3 现代风险导向审计的风险识别、风险评估和风险应对方法19-27
• 3.1 风险识别19-21
• 3.1.1 概念19
• 3.1.2 风险因素分析19-21
• 3.1.3 风险识别方法21
• 3.2 风险评估21-26
• 3.2.1 风险体系的建立21
• 3.2.2 德尔菲法21-22
• 3.2.3 层次分析法22-24
• 3.2.4 资料包络分析法24-25
• 3.2.5 经济增加值分析法25
• 3.2.6 模糊综合评估法25-26
• 3.3 风险应对26-27
• 4 案例分析27-31
• 4.1 案例27-28
• 4.2 案例分析28-31
• 4.2.1 虚增资产28-29
• 4.2.2 虚增收入29-30
• 4.2.3 虚增利润30-31
• 5 发展与展望31-35
• 5.1 发展31-33
• 5.2 展望33-35
• 参考文献35-37
• 攻读硕士学位期间发表学术论文情况37-38
• 致谢38

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前4条

1 汪宁,逄俊;中美财务欺诈案的几点启示[J];中国注册会计师;2003年01期

2 王泽霞;论风险导向审计发展创新——管理舞弊导向审计[J];会计研究;2004年12期

3 王革 ,吴练达 ,张亚辉;企业战略管理理论演进与展望[J];科学学与科学技术管理;2004年01期

4 曾志;;浅谈风险导向审计[J];现代经济信息;2012年08期

  本文关键词：现代风险导向审计及实证研究，由笔耕文化传播整理发布。

本文编号：270472