天山集团内部审计存在的问题及对策研究

发布时间：2017-04-01 09:04

  本文关键词：天山集团内部审计存在的问题及对策研究，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：作为当今企业制度中必不可少的重要组成部分,内部审计已经成为企业自我约束控制、严守财经纪律、加强风险管理、提高经济效益的重要保障。2001年的“安然事件”和世界通讯公司的财务丑闻使内部审计迅速成为理论批评领域和现实领域关注的新焦点,内部审计的作用也得到了企业和监管部门的高度肯定。我国也出现了银广夏、粤海铁路公司等不少企业的财务舞弊案,这从反方面说明企业内部审计并没有充分发挥其应有的职能。在这样的背景下,本文选取国内大型民营企业河北天山集团为研究对象,在对国内外相关研究进行归纳整理的基础上,利用文献研究法、案例研究法、图表分析法等相关方法,对天山集团内部审计机构的建立与设置、员工素质以及具体审计事件中暴露出的问题及相关原因进行重点分析研究。其目的是为能够提出一些有助于改善天山集团内部审计问题的对策和建议,进而增强集团的治理水平,促进集团经营效益的提升。本文由三大部分组成,各部分主要内容如下:第一部分,介绍了内部审计的概念、内部审计的职能、内部审计的原则以及内部审计的方法等与内部审计有关的理论知识。第二部分,阐述了天山集团内部审计状况及存在的问题。首先叙述了天山集团内部审计的现状,如内部审计机构与人员配置情况;内部审计职能发挥情况及内部审计工作流程情况等。然后分析出集团内部审计存在的主要问题有:机构设置及人员配备不合理;内部审计职能没有得到充分发挥;审计流程缺乏后续审计程序;没有完全重视内部审计意见。最后对天山集团内部审计存在问题的原因进行了分析:对内部审计缺乏正确认识;内部审计的独立性不强;内部审计的监督作用受限。第三部分,针对天山集团内部审计问题提出了解决对策及建议。具体对策概括为:重新认识内部审计;从董事会层面治理内部审计;强化内部审计的独立性;增加后续审计程序;提高内部审计从业人员素质;充分重视内部审计意见。
【关键词】：内部审计 组织结构 独立性 审计流程
【学位授予单位】：辽宁大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F239.45;F299.233.4
【目录】：

• 摘要4-5
• ABSTRACT5-10
• 绪论10-15
• 0.1 研究背景及意义10-11
• 0.1.1 研究背景10
• 0.1.2 研究意义10-11
• 0.2 研究现状11-13
• 0.2.1 国外研究现状11-12
• 0.2.2 国内研究现状12-13
• 0.3 研究方法13-15
• 1 相关理论概述15-20
• 1.1 内部审计的概念15-16
• 1.2 内部审计的职能16-17
• 1.3 内部审计的原则17-18
• 1.4 内部审计方法的演进18-20
• 2 天山集团内部审计现状及存在的问题20-33
• 2.1 天山集团简介20
• 2.2 天山集团内部审计现状20-25
• 2.2.1 内部审计机构及人员配备情况20-23
• 2.2.2 内部审计职能发挥情况23-24
• 2.2.3 内部审计的工作程序24-25
• 2.3 天山集团内部审计存在的问题25-29
• 2.3.1 机构设置及人员配备不合理26-27
• 2.3.2 内部审计没有充分发挥职能27-28
• 2.3.3 审计流程缺乏后续审计程序28
• 2.3.4 没有完全重视内部审计意见28-29
• 2.4 天山集团内部审计存在问题的原因分析29-33
• 2.4.1 对内部审计缺乏正确认识29-30
• 2.4.2 内部审计的独立性不强30-31
• 2.4.3 内部审计监督作用受限31-33
• 3 完善天山集团内部审计的对策33-38
• 3.1 重新认识内部审计33
• 3.2 从董事会层面治理内部审计33-34
• 3.3 强化内部审计的独立性34
• 3.4 增加后续审计程序34-35
• 3.5 提高审计从业人员素质35-36
• 3.6 充分重视内部审计意见36-38
• 结论38-39
• 参考文献39-41
• 致谢41-42

【共引文献】

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本文编号：280336