兴华所对欣泰电气审计失败问题研究

发布时间：2020-10-17 15:52

　　 财务报告信息的可靠性和公允性是确保证券市场健康发展的必要条件,证券市场的表现能体现一个国家或地区的经济状况。证券市场上信息相关者了解信息需要依赖财务报告,这就需要独立的第三方对财务报表进行审计来增加报表的价值。但是,从证监会的处罚公告来看,近几年来证券市场出现了大量的财务舞弊现象,由于注册会计师自身素质不高,缺乏职业谨慎等诸多原因,发表了不恰当的审计意见,给证券市场带来不利影响,制约了证券市场的健康发展。因此,寻找注册会计师及其事务所审计中存在的不足,从而减少审计失败的发生是审计工作的要事。论文首先对国内外学者的研究成果进行阐述;其次对论文的理论基础:委托代理理论、保险理论、审计冲突理论、信号传递理论及审计失败、事务所质量控制概念进行阐述;然后对会计师事务所审计失败及受处罚情况进行统计,对证监会处罚的原因进行分析和总结,在此基础上对兴华所审计欣泰电气的审计失败案例分别从审计主体(注册会计师和事务所)、审计客体、审计环境四方面分析审计失败的原因,并据此提出了审计失败的防范措施。通过对兴华所对欣泰电气审计失败进行分析研究,并提出相应的解决方案,有助于降低审计风险,提高审计质量,减少审计失败的发生。
【学位单位】：兰州理工大学
【学位级别】：硕士
【学位年份】：2018
【中图分类】：F239.4
【部分图文】：

技术路线图

所有者论基础代理理论理起源于上世纪 30 年代末，当时美国的企业所有者作为公，不管从精力还是能力上都存在诸多问题。随着企业生产力不断扩大，所有者意识到需要更专业的人代替他们管理公司权相互分离，于是学术界在非对称信息博弈论的基础上提出。如图 2.1，多数股东不参与公司的经营管理，要想了解公司，需要经营者对企业的经营情况以财务报告的形式进行汇报第三方——会计师事务所，监督和评价经营者的经营状况。代理人之间的目标不一致，信息不对称，导致股份制企业委题，即委托人追求企业利益最大化，而代理人追求自身利益务报表的行为，很可能损害委托人的利益，这就需要需要有进行审计。
【参考文献】

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本文编号：2845000