我国国有企业内部审计管理研究

发布时间：2020-10-18 04:58

　　 《国际内部审计专业实务框架》中将内部审计的目标表述为“增加价值和改善组织的运营”,内部审计负有满足组织的要求的使命。内部审计目标的实现需要首席审计官有效地管理内部审计活动,但我国国有企业内部审计管理规范化、科学化的进程仍处于缓慢前进阶段,国有企业的内部审计管理水平仍需要进一步的提高。本文以NY集团为主要案例,以计划管理、团队管理、沟通管理、制度管理和成果管理五个部分相互配合协调为前提,结合其他一些国有企业和民营企业优秀实务案例,运用相关理论,提出加强国有企业内部审计管理以促进实现价值增值目标的相关对策。具体来说,本文主要是从以下几个部分展开研究的:首先,梳理内部审计及内部审计管理的相关文献并进行归纳分析,在此基础上结合受托责任理论、系统理论以及价值链理论,对内部审计管理的定义和内涵以及内部审计管理在提高内部审计工作质量和工作效率,促进实现价值增值目标方面的重要作用予以明确。其次,采用描述性分析方法对现阶段我国国有企业内部审计管理工作的现状展开分析和研究,剖析其中尚存不足的地方。再次,选取NY集团为案例进行分析,在获取一手资料的前提下,从计划管理、团队管理、沟通管理、制度管理及成果管理等五个方面,分层次地对NY集团内部审计管理工作的基本情况及特点展开介绍和分析,并总结、提炼出其中具有实用价值的经验做法。最后,借鉴相关的理论研究和实践中的经验做法,针对目前我国国有企业内部审计管理工作存在的实际问题,从计划管理、团队管理、沟通管理、制度管理及成果管理五个方面提出具体的解决对策,希望通过相关的研究,对我国国有企业的内部审计管理工作的开展给予一定的帮助。
【学位单位】：浙江工商大学
【学位级别】：硕士
【学位年份】：2018
【中图分类】：F239.45;F276.1
【部分图文】：

通过明确权限、标准以及职责，规范审计工作流程，提升审计工作质量和效率。??成果管理作为审计管理各组成部分中最核心的部分，为审计工作扩大影响力，深??化审计工作应用价值提供了不可或缺的重要帮助。详见图２－１。??１７??

南三个层级制定了《内部审计管理通则》、《领导干部任期经营管理责任审计办??法》、《内部审计实施办法》、《审计项目档案管理办法》等多个指导文件。详??见图５－２。??内部审计管＿则??内部审计｜附：审计文书?｜领导干部任期经营?宙计项目??实施办法丨獅）格式?丨管理责任审计办法?档案管理办法??；???｜?；??；??实业板块公司｜实业板块公司｜建设项目｜融资租赁业夯｜融资担保业务??经营绩效审计内部控洎亩计?内部审计?内部亩计?内部审计?？？？…??评价标准?评价标准?实施指南?实施指南?实施指南??图５－２万丰奥特内部审计制度体系勾稽隶属关系图??其中，《内部审计管理通则》位于第一层级，属于制度体系中的总纲部分，??其也作为内部审计实施过程中的基本规范。《内部审计管理通则》作为企业的管??理制度，其在制定过程中须提请董事局讨论通过，并由董事局主席签发。第二层??级是办法，即《领导干部任期经营管理责任审计办法》、《内部审计实施办法》、??《审计项目档案管理办法》等三个办法，该层级三个《办法》作为集团部门管理??规定，须提请董事局主席审定签发。第三层级是指南，目前，制定了《建设项目??内部审计实施指南》、《融资租赁业务内部审计实施指南》等多项标准和指南，??该层级的审计指南作为审计部门内部业务规定，须提请监事会主席审定签发。??５３??
【参考文献】

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本文编号：2845836