中航工业集团公司增值型内部审计研究
发布时间：2020-11-11 06:02
内部审计是企业集团经营管理的组成部分,在经营管理过程中处于极其重要的地位。对于众多的现代企业---集团公司而言,内部审计是进行有效内部管理所实施的一种保证与咨询服务活动。它采取系统化、规范化的方法对内部控制、风险管理及公司治理等进行评估和改善,最大化地帮助企业实现持续盈利的经营目标,根本目的是为集团公司增加价值。 随着中国航空工业的整合,中航工业集团公司按照“两融、三新、五化、万亿”的发展战略,步入专业化、产业化、市场化、资本化、国际化发展的新阶段,同时面临着企业规模大、地域分布广、产业领域宽等集团管控的现实问题,内部审计成为集团公司加强内部监控、防范风险的重要手段。由于国际国内形势的变化及集团公司的不断发展,对内部审计工作提出了更高要求,内部审计不但要帮助集团实现管控目标,而且要为集团提供增值型服务。 基于以上背景,本文对中航工业集团公司增值型内部审计进行研究。本文采用了以规范性研究为主,对比分析、图表说明为辅,理论与实践结合的方法。 理论上,第一部分,对增值型内部审计国内外研究现状的进行研究；第二部分,对集团公司增值型内部审计的理论基础进行概述,介绍了集团公司内部审计的含义及其存在的特殊性,结合国际内部审计师协会的内部审计最新定义,提出增值型内部审计的含义及特点；第三部分,分析内部审计在内部控制、风险管理和公司治理三大领域发挥价值增值作用,并提出内部审计发挥价值增值作用需要的条件要求。同时,以案例形式介绍中航工业集团公司下属XX公司内部审计工作如何体现价值增值。 实践中,在以上三部分理论分析的基础上,本文第四部分,结合中航工业集团公司现状及内部审计国内外发展形势,对集团公司内部审计存在的影响价值增值的问题进行研究分析,例如,组织机构体系建设不完善,审计环境有待改善,审计领域开展面较窄,价值增值领域不深入,审计复合型人才少,审计规范化体系仍不完善审计质量不高等,影响内部审计价值增值作用的发挥。与国外同行业集团公司比较,中航工业集团公司增值型内部审计发展还有很大改善空间。 关于集团公司增值型内部审计如何发展的问题,本文第五部分,结合当前集团公司内部审计的任务及内部审计发展目标,用了较大的篇幅对集团公司内部审计组织模式、审计业务领域深入、审计人才体系建设、规范化建设、信息化条件下审计方式及内审文化建设等方面进行展望,并提出具体实施措施。总体结论是,内部审计要构建几大体系,包括构建高效运作的组织体系、科学规范的制度体系、以风险预警为导向的信息体系、适应发展需要的人才体系、以人为本的内审文化体系等,同时内部审计要推进审计业务领域从财务审计向管理审计转变即监督导向型向服务导向型转变。 关于增值型内部审计的绩效评价问题,本文最后,第六部分分析了平衡计分卡由于其结合财务指标与非财务指标在集团实际工作中对价值衡量的适用性,结合集团公司内部审计的实际情况构建了以平衡计分卡为基础的绩效评价指标体系。 以上集团公司内审存在问题及发展展望和绩效评价三部分是本文的重点,也是创新性成果。 本文整个研究围绕集团公司的内部审计发展战略目标,分析集团公司内部审计存在的问题、发展展望及举措、绩效评价,注重内部审计理论和实践的结合,对集团公司内部审计建设、发挥价值增值作用具有较重要的理论意义与现实价值。
【学位单位】：财政部财政科学研究所
【学位级别】：硕士
【学位年份】：2010
【中图分类】：F239.45
【文章目录】：
摘要
Abstract
1 绪论
1.1 研究背景
1.2 国内外文献综述
1.2.1 国外文献综述
1.2.2 国内文献综述
1.3 研究方法与研究内容
1.4 创新性成果及进一步研究展望
2 内部审计理论基础
2.1 企业集团内部审计涵义及特殊性
2.1.1 企业集团内部审计的涵义
2.1.2 我国企业集团内部审计的特殊性
2.2 增值型内部审计概述
2.2.1 内部审计发展史
2.2.2 增值型内部审计的内涵与特点
3 内部审计价值增值领域及条件要求
3.1 内部审计在内部控制领域的价值增值
3.1.1 内部控制的涵义
3.1.2 内部审计在内部控制中扮演重要角色
3.1.3 内部审计在内部控制领域的确认与咨询
3.2 内部审计在风险管理领域的价值增值
3.2.1 企业风险管理的概念
3.2.2 内部审计在风险管理中扮演重要角色
3.2.3 内部审计在企业风险管理（ERM）中的确认与咨询
3.3 内部审计在公司治理领域的价值增值
3.3.1 公司治理的概念
3.3.2 内部审计与公司治理的关系
3.3.3 内部审计在公司治理中的确认与咨询
3.4 内部审计实现价值增值的条件要求
3.4.1 制度条件要求
3.4.2 内部审计文化条件要求
3.4.3 组织条件要求
3.4.4 工作条件要求
3.5 xx公司内部审计发挥价值增值作用的案例
4 内部审计存在影响价值增值的问题
4.1 中国航空工业集团公司的基本情况
4.2 中航工业集团内部审计面临的形势
4.2.1 内部审计面临的国内外形势
4.2.2 内部审计面临的集团自身发展形势
4.3 存在的影响价值增值的问题
4.3.1 内部审计组织机构体系不健全
4.3.2 内部审计业务领域开展不深入
4.3.3 内部审计人员综合素质不高
4.3.4 规范化体系建设不完善导致内审质量不高
4.3.5 内部审计工作方式单一工作手段落后
4.3.6 尚未形成航空特色的内部审计文化体系
4.4 与国外同行业内部审计的差距
5 增值型内部审计发展展望
5.1 集团公司内部审计任务及目标
5.1.1 内部审计主要任务
5.1.2 内部审计发展目标
5.2 内部审计组织体系的构建
5.2.1 在董事会下设置审计委员会
5.2.2 建立审计部门分支机构--六大地区审计特派组
5.2.3 集团公司实行"分级负责制"
5.2.4 形成相对垂直管理的组织模式
5.3 内部审计业务领域的开拓
5.3.1 深化常规审计加大绩效审计力度
5.3.2 进行审计工作战略转型
5.3.3 努力提升内部审计工作水平
5.4 内部审计人才体系的发展
5.4.1 进行审计人才队伍建设规划
5.4.2 优化内部审计人员结构
5.4.3 健全内部审计人员管理制度
5.4.4 加强审计人才队伍建设
5.5 内部审计规范化体系的构建
5.5.1 整合内部审计资源
5.5.2 制定审计业务指南
5.5.3 坚持审计标准统一与分层推进相结合
5.5.4 构建审计质量管理体系
5.5.5 建立内部审计外包制度
5.6 审计信息化体系的建设完善
5.6.1 加快信息化建设
5.6.2 构建集团公司审计信息系统
5.6.3 建立审计信息化建设的标准规范体系
5.6.4 建立完善的审计信息管理系统
5.6.5 加强计算机培训,普及知识
5.7 航空特色的内部审计文化体系的构建
5.7.1 构建审计文化平台
5.7.2 加强内部审计文化的研究
5.7.3 构建具有航空特色的内审文化
5.8 完善企业内部控制制度
5.8.1 建立良好的控制环境机制
5.8.2 实施重大风险预警制度
5.8.3 强化对财务管理和资金运动过程的控制
5.8.4 加大对企业的监控力度
6 增值型内部审计绩效评价
6.1 审计战略地图的开发过程简介
6.1.1 具体开发过程图表
6.1.2 审计战略地图的具体实施步骤
6.2 审计战略地图的具体构建过程
6.2.1 明确审计部使命
6.2.2 辨识关键业务流程、厘清审计部功能及价值定位
6.2.3 辨识服务对象及提供什么服务—内部客户、外部客户
6.2.4 学习和成长维度（梳理关键成功因素）
6.2.5 价值与目标维度（考虑三维度结果、聚焦集团战略）
6.2.6 战略任务的SWOT分析
6.2.7 战略目标排序筛选（要因分析）
6.2.8 构建集团公司内部审计战略地图
6.3 构建内部审计平衡计分卡
参考文献
后记
【引证文献】
本文编号：2878849
【学位单位】：财政部财政科学研究所
【学位级别】：硕士
【学位年份】：2010
【中图分类】：F239.45
【文章目录】：
摘要
Abstract
1 绪论
1.1 研究背景
1.2 国内外文献综述
1.2.1 国外文献综述
1.2.2 国内文献综述
1.3 研究方法与研究内容
1.4 创新性成果及进一步研究展望
2 内部审计理论基础
2.1 企业集团内部审计涵义及特殊性
2.1.1 企业集团内部审计的涵义
2.1.2 我国企业集团内部审计的特殊性
2.2 增值型内部审计概述
2.2.1 内部审计发展史
2.2.2 增值型内部审计的内涵与特点
3 内部审计价值增值领域及条件要求
3.1 内部审计在内部控制领域的价值增值
3.1.1 内部控制的涵义
3.1.2 内部审计在内部控制中扮演重要角色
3.1.3 内部审计在内部控制领域的确认与咨询
3.2 内部审计在风险管理领域的价值增值
3.2.1 企业风险管理的概念
3.2.2 内部审计在风险管理中扮演重要角色
3.2.3 内部审计在企业风险管理（ERM）中的确认与咨询
3.3 内部审计在公司治理领域的价值增值
3.3.1 公司治理的概念
3.3.2 内部审计与公司治理的关系
3.3.3 内部审计在公司治理中的确认与咨询
3.4 内部审计实现价值增值的条件要求
3.4.1 制度条件要求
3.4.2 内部审计文化条件要求
3.4.3 组织条件要求
3.4.4 工作条件要求
3.5 xx公司内部审计发挥价值增值作用的案例
4 内部审计存在影响价值增值的问题
4.1 中国航空工业集团公司的基本情况
4.2 中航工业集团内部审计面临的形势
4.2.1 内部审计面临的国内外形势
4.2.2 内部审计面临的集团自身发展形势
4.3 存在的影响价值增值的问题
4.3.1 内部审计组织机构体系不健全
4.3.2 内部审计业务领域开展不深入
4.3.3 内部审计人员综合素质不高
4.3.4 规范化体系建设不完善导致内审质量不高
4.3.5 内部审计工作方式单一工作手段落后
4.3.6 尚未形成航空特色的内部审计文化体系
4.4 与国外同行业内部审计的差距
5 增值型内部审计发展展望
5.1 集团公司内部审计任务及目标
5.1.1 内部审计主要任务
5.1.2 内部审计发展目标
5.2 内部审计组织体系的构建
5.2.1 在董事会下设置审计委员会
5.2.2 建立审计部门分支机构--六大地区审计特派组
5.2.3 集团公司实行"分级负责制"
5.2.4 形成相对垂直管理的组织模式
5.3 内部审计业务领域的开拓
5.3.1 深化常规审计加大绩效审计力度
5.3.2 进行审计工作战略转型
5.3.3 努力提升内部审计工作水平
5.4 内部审计人才体系的发展
5.4.1 进行审计人才队伍建设规划
5.4.2 优化内部审计人员结构
5.4.3 健全内部审计人员管理制度
5.4.4 加强审计人才队伍建设
5.5 内部审计规范化体系的构建
5.5.1 整合内部审计资源
5.5.2 制定审计业务指南
5.5.3 坚持审计标准统一与分层推进相结合
5.5.4 构建审计质量管理体系
5.5.5 建立内部审计外包制度
5.6 审计信息化体系的建设完善
5.6.1 加快信息化建设
5.6.2 构建集团公司审计信息系统
5.6.3 建立审计信息化建设的标准规范体系
5.6.4 建立完善的审计信息管理系统
5.6.5 加强计算机培训,普及知识
5.7 航空特色的内部审计文化体系的构建
5.7.1 构建审计文化平台
5.7.2 加强内部审计文化的研究
5.7.3 构建具有航空特色的内审文化
5.8 完善企业内部控制制度
5.8.1 建立良好的控制环境机制
5.8.2 实施重大风险预警制度
5.8.3 强化对财务管理和资金运动过程的控制
5.8.4 加大对企业的监控力度
6 增值型内部审计绩效评价
6.1 审计战略地图的开发过程简介
6.1.1 具体开发过程图表
6.1.2 审计战略地图的具体实施步骤
6.2 审计战略地图的具体构建过程
6.2.1 明确审计部使命
6.2.2 辨识关键业务流程、厘清审计部功能及价值定位
6.2.3 辨识服务对象及提供什么服务—内部客户、外部客户
6.2.4 学习和成长维度（梳理关键成功因素）
6.2.5 价值与目标维度（考虑三维度结果、聚焦集团战略）
6.2.6 战略任务的SWOT分析
6.2.7 战略目标排序筛选（要因分析）
6.2.8 构建集团公司内部审计战略地图
6.3 构建内部审计平衡计分卡
参考文献
后记
【引证文献】
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1 陈晓芳;丁亚群;;我国内部审计管理问题探讨[J];财会通讯;2011年36期
本文编号：2878849
本文链接：https://www.wllwen.com/guanlilunwen/shenjigli/2878849.html
