基于2001年-2017年中国证监会行政处罚公告的审计失败问题研究

发布时间：2020-11-09 00:03

　　 随着资本市场的繁荣发展,人们对审计服务的需要逐渐增加。但是,近些年来,审计失败的案例却时有发生,造成社会公众对整个审计行业的不信任。审计会增加人们对被审计单位的财务报表等信息的认可。但是,审计失败却会在一定程度上影响人们对事物的判断、计划与决策,并进一步影响整个社会资源的配置和资本市场的运行,也给审计行业的长期发展带来了难以估摸的影响。如何减少审计失败的发生,提高审计质量,提升整个审计行业的公信度是现阶段一个迫切需要解决的问题。本文总共分为六章。第一章阐述了本文的研究背景及意义,然后陈述了国内和国外的相关理论研究,并在此基础上提出具体研究内容和方法。第二章主要是对审计失败概念的界定以及与之相关的一些概念之间的辨析,并叙述了相关理论。第三章主要是对2001年-2017年中国证监会处罚公告的审计失败案例进行搜集整理,从处罚公告的年度分布情况、执行的审计工作、处罚类型、被审计单位所属行业、审计失败原因等多角度进行分析,并结合具体的审计失败案例深入剖析。第四章进一步从会计师事务所外部和内部探讨审计失败的原因,外部原因主要包括审计市场竞争混乱、审计行业的监管力度不够和被审计单位的舞弊行为;内部原因主要包括注册会计师审计程序执行不到位、注册会计师未保持应有的职业道德和会计师事务所质量控制不规范。第五章提出了相应的解决措施,建立良好的市场竞争环境、提升监管与处罚力度、规范被审计单位的内部控制、加强注册会计师的职业道德建设和推动会计师事务所质量控制的规范化。第六章是本文的结论。
【学位单位】：云南大学
【学位级别】：硕士
【学位年份】：2018
【中图分类】：F239.4
【部分图文】：

处罚公告中被审计单位的所属行业分析
【参考文献】

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本文编号：2875560