国有企业领导人经济责任审计责任界定研究

发布时间：2017-04-13 00:20

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【摘要】：国有企业领导人经济责任审计是适应我国市场经济体制改革的需要而逐步建立和发展起来的一项极具特色的审计类型。从20世纪80年代产生发展至今,其无论在理论上还是实践上都有了较大的发展,特别是近年来我国相关法律法规的出台或修订进一步确定了国有企业经济责任审计的法定职能和工作方式,使其不断完善。然而,当前的国有企业领导人经济责任审计的工作中还存在许多难点和问题,其中最突出的是领导人责任界定不清的问题。责任界定不清不仅弱化了经济责任审计对国有企业领导人的监督功能,而且难以对领导人的功过是非做出客观公正的评价,从而不能为干部的正确使用和任免提供直接依据。本文针对国有企业领导人经济责任审计中责任界定不清的问题进行深入研究,参考了许多专家学者的意见和结论,采用定性与定量分析相结合的方法,以《党政主要领导人和国有企业领导人员经济责任审计规定》和《党政主要领导人和国有企业领导人员经济责任审计规定实施细则》为指引,首先,对国有企业领导人责任界定进行理论分析,详细阐述了责任界定的内涵并强调了责任界定的原则;其次,通过已有学者在对责任界定理论和实践上的总结,分析国企领导人经济责任审计中责任界定存在的主要问题以及从企业层面和审计层面分析问题产生的原因;最后,针对责任界定存在的问题,从公司治理、审计理论和审计工作等多种角度就对如何清楚界定责任进行详尽阐述,希望这些解决措施能为经济责任界定提供有益参考。
【关键词】：责任界定 国有企业领导人 经济责任审计 国有企业
【学位授予单位】：首都经济贸易大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F239.47
【目录】：

• 摘要4-5
• ABSTRACT5-9
• 1 引言9-18
• 1.1 研究背景及意义9-11
• 1.1.1 研究背景9-10
• 1.1.2 研究意义10-11
• 1.2 研究现状及述评11-15
• 1.2.1 国外研究现状11-12
• 1.2.2 国内研究现状12-14
• 1.2.3 研究评述14-15
• 1.3 研究思路、方法及创新点15-18
• 1.3.1 研究思路15-16
• 1.3.2 研究方法16-17
• 1.3.3 研究创新点17-18
• 2 理论分析及概念界定18-25
• 2.1 理论分析18-21
• 2.1.1 国有企业领导人经济责任审计的理论依据18-20
• 2.1.2 国有企业领导人责任界定的理论分析20-21
• 2.2 相关概念界定21-25
• 2.2.1 国有企业领导人经济责任审计相关概念21-23
• 2.2.2 国有企业领导人经济责任界定相关概念23-25
• 3 国有企业领导人经济责任界定存在的问题25-29
• 3.1 确定经济责任承担者难25-26
• 3.2 经济责任界限难以划分26-27
• 3.3 经济责任界定证据薄弱27-28
• 3.4 量化领导人经济责任难28-29
• 4 国有企业领导人责任界定存在问题的成因分析29-37
• 4.1 公司治理结构不完善29-32
• 4.1.1 职权配置不清29-30
• 4.1.2 缺乏良好的治理环境30-31
• 4.1.3 缺乏有效的监控机制31-32
• 4.2 经济责任界定体系不完善32-34
• 4.2.1 未重视积极经济责任的界定32
• 4.2.2 未考虑影响责任界定的因素32-33
• 4.2.3 责任界定标准模糊33-34
• 4.3 会议记录审计工作不到位34
• 4.3.1 会议记录制度不健全34
• 4.3.2 缺少对会议记录的研究34
• 4.4 传统审计思维惯性的影响34-37
• 4.4.1 未重视责任界定工作的重要性34-35
• 4.4.2 忽视问题事项与领导人角色定位的关系35
• 4.4.3 审计人员知识结构不完善35-37
• 5 国有企业领导人经济责任界定的对策分析37-56
• 5.1 完善公司治理结构37-41
• 5.1.1 优化职权配置37-38
• 5.1.2 完善外部董事制度38-39
• 5.1.3 改善治理环境39-40
• 5.1.4 强化监督机制40-41
• 5.2 完善国有企业领导人责任界定体系41-52
• 5.2.1 界定国企领导人的积极经济责任41-43
• 5.2.2 明晰界定不同消极经济责任的性质43-48
• 5.2.3 分析行为与结果之间的相关性48-50
• 5.2.4 定量分析国有企业领导人经济责任的界定50-52
• 5.3 加强对企业会议记录的审计52-54
• 5.3.1 查看会议记录的完整性52-53
• 5.3.2 辨别会议记录的真伪53
• 5.3.3 分析会议记录53-54
• 5.4 创新审计思维模式54-56
• 5.4.1 重视责任界定工作54
• 5.4.2 关注领导人在问题事项中的角色定位54-55
• 5.4.3 提高审计人员素质55-56
• 6 结论及展望56-58
• 6.1 研究结论56
• 6.2 研究局限性56-57
• 6.3 未来展望57-58
• 参考文献58-62
• 致谢62-63
• 在校期间发表的学术论文和研究成果63-64

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前5条

1 张学惠;韩德静;;国有企业领导人经济责任审计评价指标体系构建[J];财会月刊;2010年29期

2 汪立元;顾晓敏;;基于现代审计风险模型的国企高管经济责任审计风险及其防范[J];上海经济研究;2011年08期

3 卫建国;;国有企业领导人员经济责任审计风险及其控制[J];经济体制改革;2009年02期

4 谢振莲;;国有企业负责人重大经营责任追究的责任界定[J];会计之友(上旬刊);2007年02期

5 麻锐;;经济犯罪法律责任的界定及其意义[J];河南省政法管理干部学院学报;2008年02期

中国重要报纸全文数据库 前1条

1 重庆工商大学 杨萍 程文莉;[N];光明日报;2014年

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本文编号：302401