商业银行柜面操作风险管理的审计评价研究

发布时间：2017-04-15 05:19

  本文关键词：商业银行柜面操作风险管理的审计评价研究，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：有人将操作风险称为是“细节中的魔鬼”。自20世纪80年代以来，国内外商业银行如英国巴林银行、日本大和银行等操作风险损失案件频繁发生，这些案件大多与商业银行的柜面相关系。柜台作为银行销售的终端，是银行展示自身形象的舞台。柜面操作风险的高发性和危害性，说明了商业银行在操作风险管理和控制方面有着严重的欠缺和不足。不仅给银行带来了物质性的巨大损失，也给银行的无形资产带来了深远的负面影响。柜面操作风险管理已成为商业银行发展的瓶颈问题。风险管理是商业银行的生命线，风险管理审计评价是通过审计人员对银行柜面现有的风险管理系统的设计和执行的健全性和有效性进行审查、测试、分析和评价的活动。可见，审计评价对于风险管理的优化有着十分重要而深远的现实意义。 全文共分六大章，先从研究背景和研究意义入手，依托于风险管理和内部审计的思想，总结了前人在操作风险管理和风险管理审计领域的文献研究观点，阐述了实施风险管理审计评价的理论基础。其次对我国商业银行柜面操作风险以及其管理现状、对柜面操作风险管理实施审计评价的必要性和今后在柜面操作风险管理评价上所要注意的不足和改进之处进行分析，为下一章节构建恰当的审计评价体系打好基础。接着，基于上述三章的理论支撑，借鉴国内外商业银行的审计经验，考虑柜面操作风险的实际，从审计目标、内容和程序分析，建立了涵盖风险管理环境、风险识别评估、风险控制活动、信息交流沟通、监督监控整改和管理结果反馈六大层面的柜面操作风险管理的审计评价体系框架，设计了过程与效果指标，定性与定量指标兼有的具体审计评价指标体系，利用AHP层次分析法和风险管理成熟度模型，确定了指标权重和评分标准。再者，采用JS银行的案例对上述审计评价体系进行实际检验性的应用，说明并验证了当下商业银行在柜面操作风险管理上的问题，正对现有问题给出了改善其风险管理的可行性建议。最后，依照上文的历史现状分析和实证案例研究进行研究结论总结，思考了本文研究所需要进一步完善和改进的地方，明确了下一步更深层次的研究方向。 本文鉴于柜面操作风险管理当前亟待解决问题的需要，利用独立客观的审计手段明确合理的审计评价的原理和目标，建立一套科学的评价体系，从而依此客观合理地分析反映出银行在柜面操作风险管理上的漏洞，并及时“对症下药”，旨在有效遏制防范操作风险发生的同时，，为商业银行在提升柜面营运服务质量、优化操作风险管理水平和完善内部控制审计工作提供有效帮助，保障商业银行可持续性的健康经营发展。
【关键词】：商业银行 柜面业务 操作风险 风险管理 审计评价
【学位授予单位】：南京审计学院
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F832.33;F239.65
【目录】：

• 摘要4-5
• ABSTRACT5-9
• 1 绪论9-18
• 1.1 研究背景和选题意义9-10
• 1.1.1 研究背景9-10
• 1.1.2 选题意义10
• 1.2 文献综述10-14
• 1.2.1 柜面操作风险管理的相关研究10-12
• 1.2.2 风险管理审计的相关研究12-14
• 1.3 研究思路与方法14-16
• 1.3.1 研究思路与内容14-16
• 1.3.2 研究方法16
• 1.4 研究创新与不足16-18
• 1.4.1 文章创新之处16-17
• 1.4.2 文章存在的不足和难点17-18
• 2 柜面操作风险管理审计评价的相关理论18-22
• 2.1 全面风险管理理论18-19
• 2.1.1 商业银行全面风险管理理论发展18
• 2.1.2 全面风险管理的内涵18-19
• 2.2 内部审计理论19-20
• 2.2.1 受托责任论19-20
• 2.2.2 相关利益者理论20
• 2.3 风险管理审计相关总结20-22
• 2.3.1 风险管理审计的定义20
• 2.3.2 风险管理审计的特征20-21
• 2.3.3 风险管理审计的内容21-22
• 3 柜面操作风险管理审计评价实施的定位分析22-31
• 3.1 商业银行柜面操作风险管理情况22-27
• 3.1.1 柜面操作风险概述22-23
• 3.1.2 商业银行现有柜面操作风险的主要表现23-24
• 3.1.3 当下柜面操作风险管理存在的局限和缺陷24-27
• 3.2 实施柜面操作风险管理审计评价的必要性27-29
• 3.2.1 满足银行强化重视柜面业务发展的需要27-28
• 3.2.2 满足银行有效防范柜面操作风险发生的需求28
• 3.2.3 满足银行柜面操作风险控制管理建设的要求28
• 3.2.4 满足银行内部审计行为自身优化的需要28-29
• 3.3 柜面操作风险管理实施审计评价的现状29-31
• 3.3.1 柜面操作风险管理审计评价的政策发展29
• 3.3.2 现有柜面操作风险管理实施审计评价的不足29-31
• 4 柜面操作风险管理的审计评价体系构建31-41
• 4.1 柜面操作风险管理的审计评价总体思路31-35
• 4.1.1 审计评价目标31
• 4.1.2 审计评价具体内容31-33
• 4.1.3 审计评价步骤33-35
• 4.2 柜面操作风险管理审计评价的基本框架35
• 4.3 柜面操作风险管理的审计评价指标体系35-41
• 4.3.1 指标选取原则35-36
• 4.3.2 指标确定与权重分配36-39
• 4.3.3 评价判断层级39-41
• 5 柜面操作风险管理审计评价的应用41-57
• 5.1 JS 银行柜面操作风险管理的初步评价41-44
• 5.1.1 JS 银行基本情况概述41-42
• 5.1.2 基于财务报告的 JS 银行柜面操作风险管理分析42
• 5.1.3 基于风险事件的 JS 银行柜面操作风险管理说明42-44
• 5.2 审计评价指标体系实施过程44-48
• 5.2.1 评价指标数据的搜集与确定44-46
• 5.2.2 评价结果分值分数的计算46-48
• 5.3 JS 银行柜面操作风险管理的审计评价结果分析48-52
• 5.3.1 内部组织环境因素分析48-50
• 5.3.2 风险评估过程因素分析50
• 5.3.3 控制活动评价因素分析50-51
• 5.3.4 信息沟通交流因素分析51
• 5.3.5 监督与监控因素分析51
• 5.3.6 结果评价指标因素分析51-52
• 5.4 基于审计评价的柜面操作风险管理改进建议52-57
• 5.4.1 完善银行柜面操作风险管理体制52-54
• 5.4.2 实施科学的柜面业务操作风险管理技术方法54-55
• 5.4.3 注重操作风险管理文化理念和人力资源发展55-56
• 5.4.4 健全柜面操作风险的控制监管机制56-57
• 6 研究结论与展望57-59
• 6.1 研究结论57
• 6.2 研究展望57-59
• 附录 159-61
• 附录 261-62
• 附录 362-63
• 参考文献63-67
• 后记67

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前10条

1 王光远;林朝颖;;新巴塞尔资本协议下银行风险管理审计[J];财会通讯(综合版);2008年01期

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4 王明筠;;内部审计在金融机构风险管理中的定位与作用[J];湖北农村金融研究;2007年12期

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10 王廷科;商业银行引入操作风险管理的意义与策略分析[J];中国金融;2003年13期

  本文关键词：商业银行柜面操作风险管理的审计评价研究，由笔耕文化传播整理发布。

本文编号：307716