基于公司治理下企业内部审计的研究

发布时间：2017-04-16 01:11

  本文关键词：基于公司治理下企业内部审计的研究，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：国际财务丑闻的频频出现，金融危机的爆发，引起了人们的关注，人们开始对引发问题的原因查找和分析，问题的主要原因之一是公司治理的问题，公司治理开始受到社会的广泛关注，无论是国外还是我们国家。我们国家面临着严重的挑战，由于我国大部分企业的前身是国有企业，公司治理结构不完善的现象普遍存在。与此同时国际上发生的财务丑闻事件当中，备受瞩目的世通事件中内部审计起了很好的监督作用避免了企业的破产风险，有力地证实了内部审计在公司治理的积极作用。内部审计在公司治理中的重要性逐渐被认识，内部审计得到广泛的认可。内部审计活动是否有效的开展，与外部环境有着密切的关系。公司治理对内部审计的外部环境有着决定性作用，内部审计可以有效的对公司的经营活动监督和约束。可以促进公司治理结构的完善，避免财务丑闻的发生，降低对经济的发展造成的不利影响。基于公司治理下的企业内部审计的研究赋予更多的现实意义。 文章中是对两者之间的相关性研究，采用规范研究与案例解读相结合的方法。文章通过五部分内容来进行研究。第一部分是主要介绍了本文的选题背景，研究意义，关于公司治理与内部审计国内外有关的文献综述，对现状的研究情况发表一下自己的看法以及本文的框架内容进行简单介绍，并对本文研究创新和不足进行了简单总结。第二部分是对本文涉及的相关概念，依据已有研究成果的基础上进行了有关研究的理论分析。首先是二者的理论依据简要说明；其次从两方面对公司治理和内部审计的各自相关理论进行总结，分别介绍公司治理产生的背景，概念及模式以及治理机构和治理机制；内部审计产生的背景，概念及模式，职能。第三部分是对公司治理与内部审计的关系进行分析，首先得出两者具有共同的理论基础和目标，其次详细分析论述了二者之间的相互作用关系。第四部分是案例分析和我国内部审计现状分析相结合，第一部分对CH公司治理下内部审计的案例解读，在对CH公司简要分析介绍的基础上，从CH公司的治理结构，内部审计的设置方面，论证了内部审计在CH公司治理中的积极作用。第二部分是对我国内部审计的现状进行分析，公司治理中存在很多不足和问题，分析了我国内部审计现状的成因。第五部分是提出的相关政策建议，分别从公司治理和内部审计两个不同的方面提出建议。最后是根据对文章的内容，结论的总结，展望，，以及本文存在的不足之处。 全球化的背景下，环境日益变化复杂，对内部审计的要求随着经济的发展不断的发生着变化。我们国家内部审计方面取得了一定成果，与此同时内部审计中也存在着一些问题和不足的现状，需要对现存的内部审计进行改善，顺应社会对内审的不同的需求，使得内部审计在公司治理中的积极作用得到发挥，企业的治理结构和管理方面都受益于内审，治理水平提高。文章进行二者相关性的研究，不仅丰富了理论体系，强化了内部审计在公司治理中积极作用的理论基础，而且对我国的现状有更准确的认识，更好地指导完善公司治理结构，本文的研究具有重要的理论和现实意义。
【关键词】：公司治理 内部审计 两者关系 存在问题 对策建议
【学位授予单位】：山西财经大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2014
【分类号】：F271;F239.45
【目录】：

• 摘要6-8
• Abstract8-12
• 第一章 绪论12-19
• 1.1 选题背景12
• 1.2 研究意义12-13
• 1.3 国内外研究文献综述13-17
• 1.3.1 国外文献综述13-15
• 1.3.2 国内文献综述15-17
• 1.3.3 现有研究成果的评述17
• 1.4 研究的方法17
• 1.5 研究的主要内容和思路17-18
• 1.6 创新之处及不足18-19
• 第二章 内部审计与公司治理相关理论概述19-24
• 2.1 两者的理论依据19
• 2.2 公司治理相关理论19-21
• 2.2.1 公司治理产生的背景19-20
• 2.2.2 公司治理的概念及模式20-21
• 2.2.3 公司治理结构和机制21
• 2.3 内部审计相关理论21-24
• 2.3.1 内部审计产生的背景21
• 2.3.2 内部审计的概念及模式21-22
• 2.3.3 内部审计的职能22-24
• 第三章 公司治理与内部审计二者之间的关系24-28
• 3.1 二者有着共同的理论依据和目标24-25
• 3.1.1 委托代理理论是二者相同的理论依据24
• 3.1.2 风险管理和企业价值的增加是共同的目标24-25
• 3.1.3 内部审计是公司治理的重要组成部分25
• 3.2 公司治理结构决定内部审计组织模式的选择与效果25-26
• 3.2.1 内部审计与董事会、管理层的关系25
• 3.2.2 内部审计与其他职能部门、普通员工的关系25-26
• 3.2.3 内部审计与股东、其他利益相关者的关系26
• 3.2.4 内部审计与外部审计的关系26
• 3.3 内部审计有助于强化和完善公司治理结构的作用26-28
• 3.3.1 内部审计缓解信息不对称，预防和矫正虚假财务报表26-27
• 3.3.2 内部审计可以补足外部审计在公司治理中的劣势27
• 3.3.3 内部审计有利于稳定公司治理结构27
• 3.3.4 内部审计有助于企业增值27-28
• 第四章 我国公司治理下企业内部审计存在的问题及成因28-40
• 4.1 从 CH 公司看公司治理下的内部审计28-33
• 4.1.1 CH 公司内部审计的治理机制分析28-29
• 4.1.2 CH 公司内部审计的组织模式29-31
• 4.1.3 CH 公司内部审计治理作用31-33
• 4.2 我国企业内部审计的现状及问题33-37
• 4.2.1 相关规范建设现状及问题33-34
• 4.2.2 组织结构设置现状及问题34-35
• 4.2.3 内部审计职能现状及问题35-36
• 4.2.4 内部审计实施现状及问题36-37
• 4.3 企业内部审计存在问题成因分析37-40
• 4.3.1 相关法律监管及内部审计环境的缺失37-38
• 4.3.2 企业管理对内部审计的需求不足38
• 4.3.3 内部人员观念上存在偏差38
• 4.3.4 内部审计工作效率不高38-40
• 第五章 完善基于公司治理下企业内部审计的建议与对策40-46
• 5.1 从公司治理层面角度分析40-42
• 5.1.1 建立健全现代企业制度40
• 5.1.2 完善公司审计委员会制度40-41
• 5.1.3 提高内部审计的独立性、权威性41-42
• 5.1.4 加强监事会的监督职能，引入外部监事42
• 5.2 从内部审计角度分析42-46
• 5.2.1 完善内部审计法规及制度42-43
• 5.2.2 合理选择内部审计模式和审计方法43-44
• 5.2.3 保障内部审计的有效运行44
• 5.2.4 加强提高内部审计行业的管理以及自律44-46
• 结论与展望46-48
• 1. 结论与展望46-47
• 2. 本文的不足47-48
• 参考文献48-50
• 致谢50-51
• 攻读硕士学位期间发表的论文51-52

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前10条

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5 时现;陈骏;王睿;;公司治理模式、治理水平与内部审计——来自亚太地区的调查证据[J];会计研究;2011年11期

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1 郭慧;上市公司内部审计治理效应研究[D];暨南大学;2009年

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本文编号：309671