内部审计对上市公司财务重述影响研究

发布时间：2017-04-16 16:13

  本文关键词：内部审计对上市公司财务重述影响研究，，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：近年来,国内外财务舞弊和财务欺诈的事件频繁发生,人们关注的焦点逐渐从传统的外部审计转向企业的内部审计。监督与评价内部控制的运行和财务报告信息是内部审计的主要职能。财务报告被外部注册会计师审计和对外正式披露之前,内部审计师要对其进行监督和检查,因此内部审计是企业财务报告信息的首要把关者。内部审计能否有效地进行直接关系到企业财务报告质量的高低。财务报告信息的质量越高,其发生错报和漏报的几率越小。而财务重述是上市公司发布财务报告之后对发现的错报和漏报进行的补充和更正。财务重述行为的发生表明之前的财务报告是低质量的和不可靠的。不当的财务重述行为给公司舞弊留有空间,进而造成公司市场价值损失和资本成本上升等不良的经济后果。文章将在我国内部审计和财务重述制度的背景下,研究内部审计对财务重述的影响。 文章首先界定了我国内部审计的概念、发展阶段和基本职能,我国财务重述制度和概念。在我国内部审计和财务重述的背景下,通过对内部审计的影响因素分析,选取了内部审计独立设置和内部审计隶属模式两个变量,分析二者对财务重述的影响,然后通过实证分析的方法进行验证。文章得出内部审计机构独立设置能够有效降低财务重述行为的发生,内部审计隶属模式对财务重述行为的影响作用不明显。 文章最后做出政策建议：在公司治理和企业管理中强化内部审计的职能；对内部审计机构进行合理设置；加强内部审计与外部审计师的沟通。
【关键词】：内部审计 财务重述 财务报告质量
【学位授予单位】：天津财经大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2013
【分类号】：F275;F239.45
【目录】：

• 内容摘要5-6
• Abstract6-7
• 目录7-9
• 第1章 绪论9-19
• 1.1 研究背景、目的和意义9-11
• 1.1.1 研究背景和研究目的9-10
• 1.1.2 研究意义10-11
• 1.2 本文的研究方法和内容11-12
• 1.3 国内外文献综述12-18
• 1.3.1 内部审计相关文献综述12-14
• 1.3.2 财务重述相关文献综述14-18
• 1.4 本文的主要贡献18-19
• 第2章 内部审计和财务重述相关概念界定19-26
• 2.1 内部审计的相关概念界定19-23
• 2.1.1 内部审计的概念和发展阶段19-22
• 2.1.2 内部审计的基本职能22-23
• 2.2 财务重述相关概念界定23-26
• 2.2.1 财务重述的制度基础23-25
• 2.2.2 财务重述的概念25-26
• 第3章 内部审计对财务重述影响的理论分析26-36
• 3.1 内部审计的影响因素26-30
• 3.1.1 内部审计部门的独立设置27-28
• 3.1.2 内部审计的隶属模式28-30
• 3.2 财务重述动因分析30-33
• 3.2.1 财务重述动因的理论分析31-32
• 3.2.2 财务重述动因的具体分析32-33
• 3.3 内部审计对财务重述的影响33-36
• 3.3.1 内部审计的独立设置对财务重述的影响34-35
• 3.3.2 内部审计的隶属模式对财务重述的影响35-36
• 第4章 内部审计对财务重述影响的研究假设与设计36-40
• 4.1 研究假设的提出36-37
• 4.2 样本选择和数据来源37
• 4.3 变量的选择37-40
• 4.3.1 被解释变量的衡量37
• 4.3.2 解释变量的选取37-38
• 4.3.3 控制变量的选取38-40
• 第5章 内部审计对财务重述影响的实证结果与分析40-46
• 5.1 描述性统计41
• 5.2 相关性分析41-44
• 5.3 多元回归分析44
• 5.4 模型二的稳健性检验44-46
• 第6章 内部审计对财务重述影响的研究结论与政策建议46-49
• 6.1 研究结论46
• 6.2 政策建议46-47
• 6.3 研究局限与不足47-49
• 参考文献49-51
• 后记51

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前10条

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本文编号：311180