我国注册会计师审计准入管制改进研究

发布时间：2017-04-17 11:01

  本文关键词：我国注册会计师审计准入管制改进研究，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：市场失灵必然呼唤政府管制，政府管制又可分为准入管制和行为管制。在注册会计师审计领域，由于审计报告具有一定的公共品性质和不同程度的信息不对称分布，所以加强管制是确保审计质量的主要选择，其中准入管制在一定程度上又是确保审计质量的第一道防线，然而，随着审计市场的迅速发展，准入管制也暴露了一些问题，对此，无论是理论上还是实践上都需要深入系统地予以研究。 本文从管制的基础理论入手，结合注册会计师审计的特点，分析了注册会计师审计准入管制制度的理论依据和经济后果。同时，较系统地审视了我国现有的注册会计师审计准入的法规制度安排，发现了注册会计师审计准入管制还存在的问题，如：审计主体认定资格标准不适当、政府在注册会计师审计行业准入管制中的执行缺陷等。针对这些问题，在对其成因的分析中得出，未正确处理好准入管制和行为管制的关系问题是更重要的原因。在此基础上，进而提出如下改进对策：优化准入资格条件,包括设立注册会计师“智力”准入条件的立体化标准和进行合伙人“资力”条件的实质性评估；推行星级执业制度；加强审计质量监管。
【关键词】：注册会计师审计 市场准入 准入管制 执业资格
【学位授予单位】：湖南大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2014
【分类号】：F239.4;F233
【目录】：

• 摘要5-6
• Abstract6-9
• 插图索引9-10
• 附表索引10-11
• 第1章 绪论11-24
• 1.1 选题背景与研究意义11-12
• 1.2 相关文献综述12-21
• 1.2.1 关于市场准入的研究12-15
• 1.2.2 关于审计准入管制的研究15-21
• 1.3 研究目的、方法、内容与框架安排21-24
• 1.3.1 研究目的、方法与内容21-22
• 1.3.2 本文的框架安排22-24
• 第2章 注册会计师审计准入管制的理论分析24-34
• 2.1 注册会计师审计准入管制的理论依据24-28
• 2.1.1 审计报告的公共品性质与准入管制24-25
• 2.1.2 审计关系主体的信息不对称与准入管制25-27
• 2.1.3 准入管制的成本节约理论分析27
• 2.1.4 准入管制对资源配置的促进作用27-28
• 2.2 注册会计师审计准入管制的经济后果28-34
• 2.2.1 市场歧视质疑28-30
• 2.2.2 可能诱发寻租30-31
• 2.2.3 准入管制中的垄断问题31-32
• 2.2.4 对审计质量的有限保证32-34
• 第3章 我国注册会计师审计准入管制的现状34-41
• 3.1 注册会计师的智力要求34-36
• 3.1.1 专业基础34-35
• 3.1.2 实施审计业务能力35
• 3.1.3 执业经验年限35-36
• 3.1.4 后续教育与考核36
• 3.2 会计师事务所的资力标准36-41
• 3.2.1 会计师事务所的人力基础37-39
• 3.2.2 会计师事务所的财力保障39-41
• 第4章 我国注册会计师审计准入管制问题与成因分析41-56
• 4.1 我国注册会计师审计准入管制存在的主要问题41-53
• 4.1.1 注册会计师“智力”要求的模糊性41-45
• 4.1.2 事务所合伙人“资力”标准缺失45-47
• 4.1.3 政府准入管制的执行缺陷47-53
• 4.2 我国注册会计师审计准入管制问题的成因分析53-56
• 4.2.1 缺乏对实际从业能力考核的重视53-54
• 4.2.2 政府准入管制中的监管困境54-55
• 4.2.3 行为管制与准入管制的关系处理不当55-56
• 第5章 我国注册会计师审计准入管制原则与改进对策56-65
• 5.1 注册会计师审计准入管制的原则56-57
• 5.1.1 准入管制应进行成本效益分析56-57
• 5.1.2 准入管制制度需及时调整57
• 5.1.3 管制模式要适应国情57
• 5.2 我国注册会计师审计准入管制制度的改进对策57-65
• 5.2.1 优化准入资格条件58-61
• 5.2.2 推行星级执业制度61-63
• 5.2.3 加强审计质量监管63-65
• 结论65-67
• 参考文献67-71
• 致谢71-72

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前10条

1 彭兰香;;注册会计师行业准入管制制度:国际比较及启示[J];财经论丛;2009年06期

2 张红英;李豪;;基于信号传递的独立审计市场结构研究[J];财会通讯;2009年24期

3 晓斌;;在重塑诚信中做大做强——中国注册会计师行业改革发展述评[J];财会通讯;2010年01期

4 瞿旭;苏斌;;注册会计师行业准入标准之国际视角[J];财会月刊;2006年34期

5 彭兰香;;美日注册会计师行业准入管制之比较[J];财会月刊;2010年06期

6 王善平;融传统文化之精华入注册会计师合伙制度研究[J];财经理论与实践;2005年02期

7 王军;;大力培育具有国际水平的中国会计师事务所[J];财务与会计;2010年11期

8 王晓红;;建立完善公平开放的生产性服务业市场准入制度[J];中国科技投资;2009年02期

9 章志远;黄娟;;公用事业特许经营市场准入法律制度研究[J];法治研究;2011年03期

10 张庆利;;我国会计师事务所竞争态势及发展趋势[J];重庆理工大学学报(社会科学);2013年02期

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本文编号：313046