审计约谈有助于企业内部控制缺陷修复吗？——基于影响路径的实证检验

发布时间：2021-04-18 21:36

　　审计约谈作为一种风险预警制度,究竟是通过何种途径对企业内部控制缺陷修复施加影响的,目前缺少经验证据。本文从内外部联动视角,系统分析和检验审计约谈对内部控制缺陷修复的压力传导路径。研究发现,审计约谈和企业内部控制缺陷修复之间呈正向关系,风险预警压力既可以通过审计收费和审计意见等外部机制传导给企业,也同时通过高管变更的内部压力传导,从而促使企业积极修复存在的内部控制缺陷。研究表明,修复企业内部控制缺陷需要发挥企业内部管理层和外部监管的互动作用,协同和持续改进内部控制,完善公司治理,才能更好地发挥内部控制的风险免疫功能。 

【文章来源】：财会通讯. 2019,(27)北大核心

【文章页数】：8 页

【文章目录】：
一、引言
二、理论分析与研究假设
    （一）审计收费与内部控制缺陷修复
    （二）审计意见与内部控制缺陷修复
三、研究设计
    （一）样本选取与数据来源
    （二）变量定义
    （三）模型构建
四、实证分析
    （一）描述性统计
    （二）相关性分析
    （三）回归分析
    （四）内生性检验
    （五）稳健性检验
    （六）进一步分析：影响企业内部控制缺陷修复的高管变更路径
五、结论


【参考文献】：
期刊论文
[1]审计师对短贷长投的信息识别——基于审计意见的证据[J]. 罗宏,贾秀彦,陈小运.  审计研究. 2018(06)
[2]更换成本与信号传递:证监会行政处罚视角的检验[J]. 李晓慧,孙龙渊.  管理评论. 2018(09)
[3]内部控制缺陷及其修复与风险提示信息——基于高管持股调节作用的视角[J]. 林钟高,杨雨馨.  南京审计大学学报. 2018(04)
[4]内部控制缺陷及其修复、合规成本与高管变更[J]. 林钟高,徐虹,王帅帅.  河北经贸大学学报. 2017(05)
[5]审计监管约谈方式与投资者感知的会计信息可信性——一项实验证据[J]. 刘文欢,何亚南,张继勋.  审计研究. 2017(03)
[6]会计师事务所执业质量检查提高审计质量了吗?[J]. 刘文军.  审计研究. 2016(06)
[7]行业自律监管能改进审计质量吗?——基于中注协约谈的证据[J]. 黄益雄,李长爱.  会计研究. 2016(11)
[8]内部控制制度变迁演化的动因选择:外力驱动还是内生驱动?[J]. 程安林.  审计与经济研究. 2015(03)
[9]预防性监管伴随着更严格的审计结果吗?——来自中注协年报审计风险约谈的证据[J]. 吴溪,杨育龙,张俊生.  审计研究. 2014(04)
[10]内部控制缺陷及其修正对盈余管理的影响[J]. 叶建芳,李丹蒙,章斌颖.  审计研究. 2012(06)



本文编号：3146209