航天五院经济责任审计中发现的问题及解决对策研究

发布时间：2017-04-27 12:09

  本文关键词：航天五院经济责任审计中发现的问题及解决对策研究，，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：经济责任审计是中国特有的,具有中国特色的审计制度,是指对党政领导人员或国有及国有控股企业领导人员任职的地区、单位的财务收支及相关经济活动进行审计,评价其经济责任的履行情况。近年来,我国政治经济体质改革不断深入,经济责任审计工作也不断完善,在领导人员的业绩考核方面发挥了重要的作用,是评价领导人员经营业绩的重要组成部分,加强监督管理,促进国有资产保值增值,对企业经济健康良性发展起到了重要的作用。本文是以航天五院为研究对象,以航天五院经济责任审计实践为基础,回顾梳理了航天五院经济责任审计的发展历程和实施现状,以航天五院内部开展的10个成员单位的一届经济责任审计为例,对该届经济责任审计的原则和重点进行概述,对在审计中发现的各单位的问题进行了总结和归类,问题主要涉及制度体系建设仍需加强、资产管理存在隐患、招投标环节管理薄弱、财经实务操作存在漏洞、公司治理机制尚不完善、存在外部监管风险等方面,并针对这些问题的产生原因进行了深入的分析,原因主要有制度建设与执行相脱节、国有资产管理意识薄弱、招投标管理随意性较强、财经工作监管不到位、公司治理无法摆脱行政干预、风险管控措施落实不到位等,从这些问题的成因出发,本文提出了相应的改进对策,包括优化制度体系建设流程、创新国有资产管理制度和模式、建立招投标信息化管理平台、实行联合审计加强监管力度、完善适应市场运营的公司治理机制、加强风险管理体系建设等。对以后开展经济责任审计工作提出建议,要进一步拓展审计领域、要强化行政问责作用、要把控重点领域业务流程的关键环节、要加强监督审计整改。本文通过对航天五院开展经济责任审计中出现问题的研究,揭示了企业在快速发展中容易出现的各种管理隐患和漏洞,为企业规范经营管理,避免违规违纪,促进健康发展提供了良好的保障。
【关键词】：经济责任审计 内部审计 国有资产保值增值
【学位授予单位】：哈尔滨工业大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F239.47
【目录】：

• 摘要4-5
• ABSTRACT5-10
• 第1章 绪论10-16
• 1.1 研究的背景和论题的提出10
• 1.2 研究目的和意义10-12
• 1.2.1 研究的目的10-11
• 1.2.2 研究的意义11-12
• 1.3 经济责任审计的国内外现状12-15
• 1.3.1 国外绩效审计的现状分析12-13
• 1.3.2 国内经济责任审计的现状分析13-15
• 1.4 本文研究内容和结构安排15
• 1.5 研究思路和方法15-16
• 第2章 航天五院经济责任审计的现状16-24
• 2.1 航天五院经济责任审计概述16-17
• 2.1.1 航天五院经济责任审计范围16
• 2.1.2 航天五院经济责任审计内容16-17
• 2.2 航天五院最近一期经济责任审计的实施状况17-19
• 2.2.1 审计的原则17-18
• 2.2.2 审计的重点18-19
• 2.3 审计结果的总体描述19-23
• 2.4 本章小结23-24
• 第3章 审计中发现的问题24-32
• 3.1 财经管理方面存在问题24-25
• 3.1.1 主观调节年度经济指标24-25
• 3.1.2 主营业务收入归集不准确25
• 3.1.3 财务报表体系涵盖不全面25
• 3.2 制度体系建设方面存在问题25-27
• 3.2.1 制度体系不健全25-26
• 3.2.2 制度执行不到位26-27
• 3.3 外部风险管控方面存在问题27-28
• 3.3.1 税务稽核风险27
• 3.3.2 土地监管风险27
• 3.3.3 虚构交易风险27-28
• 3.4 资产管理方面存在问题28-29
• 3.4.1 资产处置不规范28-29
• 3.4.2 资产权属不明晰29
• 3.5 招投标管理方面存在问题29-30
• 3.5.1 招标程序不规范29
• 3.5.2 招投标资料不规范29-30
• 3.5.3 评标工作不规范30
• 3.6 公司治理机制方面存在问题30-31
• 3.6.1 顶层规章制度不健全30
• 3.6.2 关联行为占用公司资源30
• 3.6.3 战略目标不明确30-31
• 3.6.4 预算管理不科学31
• 3.7 本章小结31-32
• 第4章 问题产生的原因分析及对策32-46
• 4.1 存在问题的原因分析32-35
• 4.1.1 财经工作监管不到位32
• 4.1.2 制度建设与执行相脱节32-33
• 4.1.3 风险管理意识薄弱33-34
• 4.1.4 国有资产管理意识薄弱34
• 4.1.5 招投标管理随意性较强34
• 4.1.6 公司治理无法摆脱行政干预34-35
• 4.2 现存问题的解决对策35-43
• 4.2.1 实行联合审计加强监管力度35-36
• 4.2.2 优化制度体系建设流程36-38
• 4.2.3 加强风险管理体系的建设38-39
• 4.2.4 创新国有资产管理制度和模式39-41
• 4.2.5 创新审计模式建立招投标信息化管理平台41-42
• 4.2.6 完善适应市场运营的公司治理机制42-43
• 4.3 对航天五院经济责任审计的展望43-45
• 4.4 本章小结45-46
• 结论46-47
• 参考文献47-50
• 致谢50-51
• 个人简历51

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